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一般纳税人进项销项抵扣如何做账
一般纳税人进项销项抵扣做账方法如下:一般纳税人进项抵扣时借:原材料/周转材料/固定资产/库存商品/管理费用等科目 应交税费-应交增值税-进项税额,贷:银行存款/库存现金/应付账款/预付账款。
“待认证进项税额”为应交税费二级科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
一般纳税人增值税抵扣怎么算一般纳税人企业的应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额一般纳税人企业的税率通常为17%。
一般纳税人进项发票抵扣怎么操作
1、具体操作流程如下:申请认定为出口企业,并获取出口退税资格。在购进进口原材料和其他生产成本时,及时开具增值税专用发票并按规定办理退税手续,以实现进项税额的抵扣。
2、一般纳税人增值税是通过勾选认证进项专用发票的方式抵扣进项税额。一般纳税人取得进项增值税专用发票的时候账务处理是,借:库存商品或原材料,应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应付账款等科目。
3、一般纳税人外购或销售货物所支付的运费,根据结算单据(普通发票)所列的运费金额,按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。
4、按照增值税专用发票上的税额来抵扣即可,根据规定,纳税人根据不同适用税率项目要注意区分、分别核算,避免出现税率错误、重开发票的风险。
一般纳税人进项发票如何做账
1、借:原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目),贷:银行存款(或应付账款、预付账款等科目)。
2、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目,按可抵扣的增值税额,借记”应交税费——应交增值税(进项税额)”, 按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
3、(1)在购进环节:(进项税额的确定)\x0d\x0a\x0d\x0a抵扣依据(增值税专用发票、运输业发票、农产品收购凭证或普通发票、生产企业从废品回收站收购废旧物资取得的发票。
一般纳税人的进项和销项分录怎么做?
1、月末,一般纳税人要对销项和进项税额进行抵减,计算出企业应交的增值税额。
2、一般纳税人增值税分录怎么做增值税分录只要在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了。
3、通常来讲进项税额是允许抵扣的,但是按相关的规定,企业购进非经营损失的货物,或者将购进货物改变其原有的用途(个人消费、非应税项目或集体福利)时进项税不得抵扣。
4、一般纳税人缴纳增值税分录怎么做增值税是国家税收的重要组成部分,一般纳税人缴纳增值税的步骤非常重要,在此本文将为读者详细介绍一般纳税人缴纳增值税的具体步骤。
5、公式:进项税额= (外购原料、燃料、动力)*税率 销项税:因销售货物或者有应税项的税金时而要上交的税。销项税额也就是一般纳税人向购货方收取的货物增值税税额(即销售货物的时候)。
6、销项分录 销售货物,未收到款项时:借:应收账款--XXX公司 XXX 贷:主营业务收入--销售收入 XXX 应交税费--应交增值税--销项税额 XXX 以上是关于增值税一般纳税人进项和销项税的账务处理分录。
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