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一般纳税人的增值税抵扣怎么做账?
纳税人进项销项抵扣的做账流程如下:登记进项发票:企业应该及时登记进项发票,包括名称、税率等信息,并按照税率分别登记到进项税额中。
按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。
一般纳税人增值税抵扣怎么算一般纳税人企业的应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额一般纳税人企业的税率通常为17%。
(1)在购进环节:(进项税额的确定)\x0d\x0a\x0d\x0a抵扣依据(增值税专用发票、运输业发票、农产品收购凭证或普通发票、生产企业从废品回收站收购废旧物资取得的发票。
一般纳税人13%税率怎么抵扣
抵扣研发费用。纳税人可以将购买用于生产经营的货物和的进项税额进行抵扣,将购买发票上的进项税额与销售发票上的销项税额进行相抵,只需缴纳差额部分。纳税人如果有研发活动,可以将符合规定的研发费用进行抵扣。
票面含有增值税=价税合计÷(1+13%)×13 一般纳税人取得13%的专票,可以按照此税额抵扣进项税。
时间条件一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票,必须自该专用发票开具之日起日内认证,否则,不予抵扣进项税额。
实行“先e799bee5baa6e997aee7ad94e78988e69d8433734比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证,仍按原规定。小规模纳税人不允许抵扣。
作为一般纳税人来讲,虽然他开出去的销售发票的税率是13%,但是不管是13%的进项票还是6%的进项票,或者是5%的进项票,它都是可以抵扣的,可以一样可以在增值税发票勾选系统中勾选认证,做进项税额抵扣的。
列举五种一般纳税人可以抵扣进项税的票据,如何抵扣?
一般纳税人可以抵扣的票据主要包括以下几方面:增值税发票抵扣联上注明的税款;收购农副产品开具的收购发票;取得够买税控盘费全额抵扣;公路铁路运输发票;进口增值税缴款书都可以抵扣。
增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。该文件并未明确依据何种发票抵扣进项税额。
税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票。 取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。
可以抵扣的项目有以下几种:食材的购货发票。调味品的进项发票。酒水饮料的进项发票。水、电、燃气的进项发票。房屋的租金的进项发票。自用房产的进项发票。交通工具的进项发票。
增值税专用发票抵扣可以通过增值税发票查询平台进行勾选、网上扫描认证、到办税厅扫描认证等三种方式。
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