本篇文章给大家谈谈小规模纳税人如何做结转,以及小规模怎么结转对应的知识点,希望对各位有所帮助,不要忘了收藏本站喔。
本文目录一览:
- 1、小规模纳税人销项税免税结转哪里
- 2、小规模纳税人如何结转附加税分录
- 3、小规模纳税人销售货物结转成本的会计分录怎么做?
- 4、小规模纳税人增值税怎么转结
- 5、小规模纳税人购进材料暂估入账怎样结转成本?
小规模纳税人销项税免税结转哪里
小规模季度销售额30万免税季末税金需要结转到营业外收科目。
若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过9万,则可以免交增值税,若是超过9万,则全额交纳增值税。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。
小规模纳税人如何结转附加税分录
1、企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。
2、小规模纳税人如果当期不需要缴纳附加税,可以不用计提,如果之前已经计提了的,可以红字冲减计提的分录,或者将计提的税金计入到营业外收入—税收减免科目。
3、小规模纳税人税金的计提和交纳分录如下,企业确认收入,计提对应的销项税时,分录为,借:应收账款,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税。
小规模纳税人销售货物结转成本的会计分录怎么做?
1、小规模纳税人销售货物时,先确认收入,再进行销售成本的结转处理。
2、考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。销售商品确认收入 借:应收账款,贷:主营业务收入。
3、大家都知道,小规模纳税人是没有增值税进项税额的,跟一般纳税人有一定的区别。
4、小规模纳税人购买物资、、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
小规模纳税人增值税怎么转结
借:应交税费—应交增值税,贷:银行存款/营业外收入—税收减免。
一般纳税人如平时没有结转,则年末需要结转。小规模纳税人需设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或者多缴数。
小规模纳税人的账务处理比较简单,只需要设置应交税费-应交增值税来进行账务核算即可。如果是季报,月末不需要结转。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
不需要结转。小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代缴增值税”外的明细科目。
小规模纳税人购进材料暂估入账怎样结转成本?
暂估入库的材料可以结转成本吗暂估入库的材料可以结转成本。
企业暂估入库的商品可以先结转成本,等销售时计算出实际成本,冲销以前按暂估价结转的成本即可。具体处理如下:冲销按暂估价计算结转的已销商品成本:借:主营业务成本(红字)。贷:库存商品(红字)。
企业暂估入库的商品可以先结转成本,等销售时计算出实际成本,冲销以前按暂估价结转的成本即可。
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