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上期留抵税额在下月怎么计税
会和本月税金进行相应计算:本月销项-(本期进项+上期留抵),如果大于0,大于0的部分要结转本月未交增值税,也就是要交的增值税。
借:应交税费--应交增值税 贷:应交税费--未交增值税 到下个月做交税分录即可。
上月有留抵税额这月增值税的计算公式是本月销项税额-(本月进项税额+上月留抵税额)=本月应交增值税有出口退税;本月销项税额-本月进项税额-上月留抵税额)+本月进项税额转出+免抵退应退税额=本月应交增值税。
进项税额比销项税额多的那部分就是留抵税额,可以转入下个月继续抵扣。
一般纳税人留抵税额是什么意思
1、留抵税额是指企业当期的销项税额小于进项税额的差额,即存在企业已经认证但尚未抵扣的进项税额。留抵税额结转下期继续抵扣,或满足一定的条件,准予退还(留抵税额退税)。
2、留抵税额就是增值税留抵税额,当企业的增值税进项税额要大于增值税销项税额时,这两者之间产生的差额就是增值税留抵税额。增值税留抵税额通常会转接到下一个税务周期,在下一个税务周期来抵扣增值税。
3、留抵税额是纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣。
4、留底税额主要是指本期销项税少于进项税的差值,即公司早已验证但尚未扣减的进项税。留底税额结转后期继续扣减,或符合一定条件的,允许退还(留底税额退税)。
5、留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品。即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。
怎样计算增值税留抵税额?
留抵增值税的会计分录做法如下:收到进项:借:应交税费一应交增值税(进项税)。开出增值税发票:贷:应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。
法律主观:增值税税额的计算公式为应纳税额=当期销项税额一当期进项税额;销项税额=销售额×适用税率;小规模纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。
上月有留抵税额,本月应缴增值税额等于销项税额减去进项税额再减去上月留抵数,其余额为正数,就是本月该交的增值税应纳税额,为负数,就是说你本月又留抵了。
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