一般纳税人贷方余额怎么算（一般纳税人银行贷款）

今天我和大家分析一下“一般纳税人贷方余额怎么算”，期待对大家有一些帮助！

本文目录一览：

1、“应交税费”期末余额=“应交税费”各明细科目期初贷方余额+“应交税费”各明细科目本期贷方发生额-“应交税费”各明细科目本期借方发生额；如果期末有留抵税额，应交税费期末余额应该减去留抵税额。

2、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

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3、主要核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

4、期末科目余额表“”应交税费-应交增值税余额就是0。但一般情况下如果企业是按季度申报，年底应交增值税都有余额，也就是第四季度的余额，这个余额年度结账后会自动结转到下个年度。

5、这样做应交税金-应交增值税科目期末余额总的是平的明细科目可以一直挂著，总的是平的就行。也可以设一个未交增值税科目，把应交的税款转到这个科目核算，相当于应交税金的科目，把应交税金做为明细核算看。

6、应该交税金（销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。

一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交_值税”、“未交_值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。

、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

#增值税# 同时提示大家的是：一般纳税人如果采用简易计税，增值税的计提、扣减、预缴、缴纳等业务，都通过应交税费——简易计税科目核算，最终该科目余额为零，不需要结转到“应交税费——未交增值税”中。

如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额。

1、贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。（2）年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。

2、进项税额转出后一直挂在贷方该怎么处理？进项税转出后，应该补交税款。

3、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

1、应交税费借方记减少；贷方记增加。应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方的代表计提数和应交增税增加数。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

2、应交税费贷方表示发生的应交税费金额，借方表示结转的或者实际缴纳的税款金额。借方记减少；贷方记增加。

3、借方表示减少；贷方表示增加。在应交税费中，借方一般指的是会计簿记中对应借贷双方中付出货币资金的一方，即借款人。在缴纳税费的情况下，借方表示纳税人所付出税费。

4、应缴增值税的借方表示多缴，（即进项销相），而贷方表示应该缴纳的税款，（即销项进项）。缴税费—未缴增值税，再到下月初交完税的账务处理。

5、应交税费余额一般在贷方。如果出现多交税款的会出现借方余额。例：11月应交增值税5万，12月初缴纳完毕。

6、借、贷为记账符号借贷记账法：是以借、贷为记账符号，记录经济业务的复式记账法，借贷记账法是复式记账法的一种，通常又全称为借贷复式记账法。

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