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小规模纳税人开具增值税专用发票怎么做账
1、小规模纳税人开具增值税专用发票的账务处理是, 借:应收账款等科目, 贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税。 结转成本, 借:主营业务成本, 贷:库存商品。
2、小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。
3、而对于小规模纳税人而言,商业企业及工业企业适用3%的税率。(免征除外)小规模纳税人和一般纳税人在增值税发票的使用上也是不同的。
4、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。
5、暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
小规模开具增值税专用发票如何记账?
1、小规模纳税人开具增值税专用发票的账务处理是, 借:应收账款等科目, 贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税。 结转成本, 借:主营业务成本, 贷:库存商品。
2、小规模企业专用发票的,按正常取得收入入账,确认对应收入和税金,小规模企业专用发票,不管金额多少,是不免税的。
3、小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。
小规模纳税人开增值税专用发票怎么做账
1、小规模纳税人开具增值税专用发票的账务处理是, 借:应收账款等科目, 贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税。 结转成本, 借:主营业务成本, 贷:库存商品。
2、小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。
3、在纳税申报时,则需要与普票分开分别在第三行分开填写。
小规模纳税人交纳增值税怎么做账
小规模纳税人交纳增值税做账流程如下:登录国家税务总局网站进行在线申报。小规模纳税人可以通过电脑、手机等设备登录国家税务总局网站,选择税务申报菜单,进入增值税申报系统,进行在线申报;按照规定填写申报表。
法律主观:小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
采购等业务员的账务处理 小规模纳税人购买物资、、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
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