小规模月末增值税如何处理（小规模月末增值税怎么结转）

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本文目录一览：

1、(一)按月缴纳增值税的会计处理平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务；月末，结出借、贷方合计和差额(余额，下同)。

2、结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。

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3、增值税做账务处理的方法：一般纳税人缴纳增值税的账务处理需要按照有关税务管理的规定进行。首先，根据营业所得的实际情况确定是否缴纳增值税，依据国家税法缴纳增值税。

4、缴纳增值税的账务处理如下：交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

1、小规模月末需要计提增值税。计提方式：开具普通发票按发票上的金额除以（1+3%）计销售收入。再计提增值税。

2、小规模增值税不需要单独计提，确认收入的时候就写了分录。

3、借：银行存款，贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税。②月末根据增值税的金额，要计提城建税等，分录如下：借：税金及附加，贷：应交税费—城建税，贷：应交税费—教育费附加，贷：应交税费—地方教育费附加。

4、小规模纳税人没有增值税进项，所以应纳税人只需设置应纳税额，不需要设置未纳税额，也不需要在应纳税额下设置进项、销售等详细科目。

②月末根据增值税的金额，要计提城建税等，分录如下：借：税金及附加，贷：应交税费—城建税，贷：应交税费—教育费附加，贷：应交税费—地方教育费附加。

小规模月末需要计提增值税。计提方式：开具普通发票按发票上的金额除以（1+3%）计销售收入。再计提增值税。

法律主观：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

小规模纳税人的税金做法：用销售收入乘以核定的税率来计算应交的增值税。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

1、小规模月末需要计提增值税。计提方式：开具普通发票按发票上的金额除以（1+3%）计销售收入。再计提增值税。

2、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

3、小规模纳税人销项税额账务处理：采购时，账务处理如下：借：库存商品(原材料)、贷：应付账款(货币资金类账户)。销售时，会计分录如下：借：银行存款(应收账款)、贷：主营业务收入、贷：应交税费——应交增值税。

1、月底结转增值税可以通过以下方法进行做账：计提增值税：按照当期销售额的比例计提当期应交的增值税，计提金额为销售额乘以增值税税率。确认销售收入：确认当期销售收入，并将销售收入计入当期损益表中。

2、一般纳税人缴纳增值税的账务处理需要按照有关税务管理的规定进行。首先，根据营业所得的实际情况确定是否缴纳增值税，依据国家税法缴纳增值税。

3、借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。

4、增值税结转如何做账？借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—应交增值税(进项税)借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)处理销项税额时做相反分录即可。

增值税月末必须结转。具体来说，企业在每个月的最后一天，需要对当月发生的增值税进行结转处理，即将销项税额和进项税额进行比对，计算出当月应纳税额和抵扣税额的差额，然后将差额汇总入下一个月的增值税申报表中。

小规模纳税人财务软件做账必须要每月结转的。需要录入好当月的记账凭证，然后点击过账，然后结转损益，再过账，然后结账，这样才可以把当月的期末余额结转到下个月，作为下个月的期初数。

小规模增值税的结转主要有两种：自行计提税收结转法：小规模纳税人应当根据当期实际销售额及本期应纳税额/应退税额，计算本期实际应纳税额，并在纳税单位税务机关备案后，在本期完成结转。

法律主观：增值税月末结转计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=含税销售额÷（1+税率）。一般纳税人适用的税率有16%、10%、6%、0这四种，不同的类别适用不同的税率。

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