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小微企业计提所得税的账务处理怎么做?
1、计提是：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税，缴纳时候：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。计提要看全年的累计情况，单看一个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。
2、按照优惠后的税率计提所得税：借：所得税费费用，贷：应交税费—企业所得税，结转所得税费用：借：本年利润，贷：所得税费费用，缴税：借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。
3、小微企业计提所得税会计分录借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税实际缴纳时，享受减免税收优惠的，应做以下分录：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款营业外收入—税收减免企业所得税分月或者分季预缴。
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4、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
小型微利企业的企业所得税如何做会计分录?
1、小型微利企业所得税分录处理计提是：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税缴纳时候：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款计提要看全年的累计情况，单看一个月是不行的。
2、借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳企业所得税时，分录为，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款等。企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
3、小微企业计提所得税会计分录借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税实际缴纳时，享受减免税收优惠的，应做以下分录：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款营业外收入—税收减免企业所得税分月或者分季预缴。
小微企业减免所得税怎么做账?如何做会计分录?
会计分录怎么做？如果是实行所得税即征即退，先征后返(政策性减免)的企业，计提和缴纳所得税应当按照相关规定进行，实际收到返还所得税的时候，用来冲减收到退税款当期的所得税费用。
所得税减免部分的会计分录有两种操作方式，一种是直接按减免后实际应纳税额进行计提和支付，不用做减免的部分的分录。另外一种是按减免之前的金额进行计提，然后在支付的时候将减免的部分计入到营业外收入—税收减免科目。
小微企业减免的所得税，按减免之后实际需要缴纳的税款金额做计提，缴纳分录。计提的时候账务处理是，借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。缴纳的时候账务处理是，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。
小微企业减免所得税的账务处理免交的增值税，应当计入营业外收入，计算缴纳所得税。
小型微利企业所得税减免会计分录，小微企业按照减免后的企业所得税计提，不再写减免后的会计分录，如果已经按照减免前的计提，减免后的会计分录，借：所得税费用借方红字，贷：应交税费-企业所得税贷方红字。
小规模纳税人企业所得税的账务处理?
小规模纳税人缴纳所得税的时候，借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款，企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
小规模纳税人标准：年应征增值税销售额不超过500万元，即≤500万元。小微企业标准：从事国家非限制和禁止行业，且满足资产总额不超过5万元、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人等条件。
小规模纳税人企业所得税的账务处理：小规模纳税人所得税税率是20%。所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
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