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小规模纳税人税收征管中的问题与对策
目前税收管理中存在的问题 (一)单纯追求收入目标,税收职能单一化倾向日益明显 1994年税制改革以代写论文来,我国工商税收收入以年平均近1亿元的速度递增。
年1月9日国务院常务会议决定,将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元。为确保该项优惠政策顺利实施,税务总局制发公告,就若干征管问题进行了明确。
与 效率、发挥税收对经济结构的调节作用、税收的征管模式与手段、税源监控及税收体系等方面存在诸多问题,已不完全适应社会主义市场经济的客观要求,必须 认真分析企业所得税征管方面存在的问题,并积极探索企业所得税征管改革的具体对策。
积极协税护税,对有违反规定的小规模纳税人及时进行举报,由税务机关及时进行查处,定能达到事半功倍。强化责任追究,明确工作职责。在检查过程中我们发现小规模纳税人存在的有些问题并不是太隐蔽,太难管。
但从存在的问题来看,目前我国许多公民虽然知道个人所得要纳税,但对哪些所得要纳税,可以扣除什么,如何计算等问题还不十分清楚。因此大力开展个税的宣传工作已经显得十分必要。
小规模纳税人常见的涉税问题
有可能涉及所有税种。纳税人(包括小规模纳税人)需要缴纳增值税,同时需要缴纳附加税费,包括城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。经营项目属于应税消费品的,还应当缴纳消费税。
增值税小规模纳税人月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,按规定免征增值税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按规定免征增值税。
小规模纳税人的增值税征收率3%.所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
一般小规模纳税人经常涉及到的税收主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、印花税。 增值税 增值税对小规模纳税人采取简易征收的办法,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
小规模纳税人纳税的几个问题。
小规模纳税人一般账目不健全,其所得税一般是定律征收。关于零申报问题是指增值税及其附加税的零申报,所得税和资产负债表、利润表不能零申报,建议找个 *** 会计做。
税率不一样,小规模3%,一般纳税人17%。2 、一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。
而对于小规模纳税人来说,有关记账报税的事宜需要企业经营者多多关注和了解。因为一旦出现财税风险,将会给企业带来或大或小的经济损失。所以,在现实生产经营活动中,企业经营者需要对小规模纳税人相关事项做具体把握。
小规模纳税人税务风险有哪些?
涉嫌虚开发票 小规模纳税人可以享受月销售额15万或季度销售额45万免征增值税,所以,很多人为了钻这个空子,注册多个小规模,没有业务,就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。
小规模纳税人收到专票,不会对小规模企业本身产生什么影响。对于小规模纳税人来说,即使收到增值税专用发票,也是不能抵扣增值税进项税额的。在这样的情况下,增值税专用发票上面的进项税额,只能变成小规模纳税人的成本或费用。
纳税人(包括小规模纳税人)需要缴纳增值税,同时需要缴纳附加税费,包括城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。经营项目属于应税消费品的,还应当缴纳消费税。
每月10日之前,纳税申报(国税、地税,一个都不能少。若有运费税,先向国税申报运费税抵扣报表)。一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人,电话申报,按12366,根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次,一式三份。
小规模企业与一般纳税人的区别,在于小规模企业购进货物或者时取得的发票不能抵减其销售时应缴的销项税金。
给小规模纳税人开专票属于没有按规定开具发票,可能会被税局处以一定额度的罚款处罚。一般纳税人单位与小规模纳税人发生交易,应当给小规模纳税人单位开具增值税普通发票,而不是开具专用发票的。
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