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小规模都结转什么意思
1、小规模结转是指小规模纳税人将一定期间的收入与成本进行结算,并转入下一会计年度的过程。详细解释如下:小规模结转的基本含义 在会计领域,结转是一个重要的操作过程,无论是小规模还是大规模的企业,都需要进行这一操作。
2、小规模结转增值税指的是年末时,把增值税下科目结平,小规模纳税人如无需缴纳增值税,则每个季度都是平的。一般纳税人如平时没有结转,则年末需要结转。小规模纳税人需设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或者多缴数。
3、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人在进行增值税处理时,主要遵循简易计税方法,即按照销售额和征收率简易计算应纳税额,不得抵扣进项税额。
小规模纳税人没有成本票怎么结转成本吗
1、小规模纳税人没有成本票,做无票购进分录,然后做无票结转成本处理,汇算清缴对无票成本做纳税调增应纳税所得额处理。
2、结转成本的时候,借:主营业务成本,贷:库存商品。只是这个没有发票,汇算清缴的时候不能税前扣除。
3、能入帐,但是没有发票,计算企业所得税时,这部分成本可能不允许税前扣除。一般情况下按收入80%暂估成本。
4、可以进行估价入账,销售后再按估价结转成本。像你公司这种情况,建议在企业所得税的征收方式上选择核定征收,即按照收入总额乘以税务局核定的所得率再乘以适用税率,算出应纳所得税额。如果按查账征收,没有取得发票的成本不能税前扣除,企业的所得税负担就太重了。
业小规模纳税人主营业务成本按什么结转?
1、一般纳税人是按不含税金额计算。小规模纳税人按价税合计金额计算。
2、销售时 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税 结转销售成本时 借:主营业务成本 贷:库存商品(或产成品)小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率。
3、销售时 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税 结转销售成本时 借:主营业务成本 贷:库存商品(或产成品)小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人。
4、小规模纳税人本月没有收入要结转本年利润和结转主营业务成本吗? 本月没有收入只能结转期间费用入计本年利润科目; 本月没有收入,不能结转主营业务成本,因为:销售与成本是配比的原则,是按权责发生制原则核算的。
小规模纳税人成本怎么结转?
1、可以进行估价入账,销售后再按估价结转成本。像你公司这种情况,建议在企业所得税的征收方式上选择核定征收,即按照收入总额乘以税务局核定的所得率再乘以适用税率,算出应纳所得税额。如果按查账征收,没有取得发票的成本不能税前扣除,企业的所得税负担就太重了。
2、首先应将损益类科目结转入本年利润,算出本年利润余额,将本年利润余额转入利润分配-未分配利润中(负数为亏损)。
3、此类成本算法有品种法、分批法、逐步结转分步法、平行结转分步法。品种法:以产品品种为成本计算对象来归集生产费用,计算产品成本的方法,适用于大量大批生产类型。分批法:按照产品批别归集生产费用、计算产品成本的方法,适用于单件、小批生产类型的企业。
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