今天我和大家分析一下“企业所得税按月如何计提”，期待对大家有一些帮助！
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月度如何计提所得税
1、贷：应交税费——应交所得税 缴纳企业本月所得税费用时，会计分录为：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 期末结转所得税时，会计分录为：借：本年利润 贷：所得税费用 企业计提本月所得税费用时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行登记会计分录。
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2、企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转。每个季度（月度）计算公式如下：应纳税所得额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加速折旧（扣除）调减额-弥补以前年度亏损。当期应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率。
3、分录如下：计提所得税时，分录如下：借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。上缴所得税时，分录如下：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
4、最终的所得税额可根据本月应纳税所得额和相应税率来计算。如果您需要具体的计算，在提供详细的收入和扣除情况后，可以咨询税务专业人士进行具体计算。所得税前扣除项目的范围具体如下：利息支出的扣除。
5、缴纳本期企业所得税，分为计提和缴纳2个阶段，企业所得税分录计提时分录为，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际结转所得税费用时，分录为，借：本年利润，贷：所得税费用。缴纳企业所得税时，分录为，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款等。
按月计提所得税怎么计算?
（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳 应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额 （2）按月（季）预缴时：应交企业所得税=利润总额*适用税率 核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。
（1）工资薪金所得个人所得税在计提时，需要按照工资薪金所得的年度累计额进行计算。当然，相应的扣除也是年度累计额。（2）基本费用计提个税时，基本费用属于定额扣除。基本费用年度扣除限额是12，月度扣除限额是每月5。在基本费用方面，每个人都是一样的，和收入的高度没有关系。
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
对个人所得税的计算比较简单，我国法律规定，个人收入在5元以下，不需要缴纳个人所得税5元以上的，才需要缴纳，在三万六千元以下的个人收入只需要缴纳百分之三的个人所得税，在三万六千元月收入以上的到十四万四千元以下的，需要缴纳百分之十的个人所得税。
我想知道计提企业所得税时,怎么计提?
解析 企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。 利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+收益+营业外收入-营业外支出。 应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
所得税计提的计算需要分为两种情况：企业所得税的计提计提企业所得税时，当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税率。（1）应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项费用和扣除-允许弥补的以前年度亏损。
所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，上缴时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款/现金，月末结转，借：本年利润，贷：所得税费用。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
所得税是按月还是按季结算首先取决于企业如何申报所得税。若按月申报，则按月计算，若按季度申报，则按季度计算。计提后结转损益的，结转会计分录分为借方和贷方，借方为本年利润，贷方为所得税。
企业所得税年末计提：根据应纳税所得额*适用税率。借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税，所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。
企业所得税每个月都需要计提吗?如何计提?亏损也要计提吗?
需要。企业所得税是按照年度计算并分期预缴的税种，最终需要在年末进行汇算清缴。在账务处理上，按照月度或季度进行计提，并在预缴期限内缴纳预缴税款。年度结束后，需要在5个月内进行年度汇算清缴。按月或季度计提当期所得税费用时（按会计利润计提）：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。
亏损企业不需要计提企业所得税，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，如果企业亏损，应纳税所得额小于0，是不用缴纳企业所得税的，所以也不需要计提。
③根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提补助社会性支出时，编制会计分录：借：应交税金-应交企业所得税 贷：其他应交款-补助社会性支出 非乡镇企业不需要作该项会计处理。温馨提示：以上内容仅供参考。
所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算所得税，企业在有应纳税额的情况下是就需要计提的，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
企业所得税如何计提,如何做会计分录?
1、企业所得税计提和缴纳会计分录分别为：计提企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款。
2、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税交完时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
3、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
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