小企业所得税科目怎么做（企业所得税科目怎么做分录）

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1、贷：所得税费用账面上计提金额小于实际缴纳金额即，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因，可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的，没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。

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2、小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。所得税费用的主要账务处理。

3、第十九条主管税务机关受理纳税人企业所得税年度纳税申报表及有关资料时，如发现企业未按规定报齐有关资料或填报项目不完整的，应及时告知企业在汇算清缴期内补齐补正。第二十条主管税务机关受理纳税人年度纳税申报后，应对纳税人年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核。

4、小微企业小企业会计准则，税收优惠的税额不用另外做会计分录，即不用做账务处理。

5、企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理。（3）交纳当月应交增值税的账务处理企业交纳当月应交的增值税，应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。

6、按季度申报的税款，每季度计提一次，借记相关成本费用科目，贷记应交税费科目，缴纳时借记应交税费科目，贷记银行存款（或现金），不需计提的不用应交税费科目，直接借记相关费用科目，贷记银存。

1、小规模纳税人核定征收的企业所得税率是：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5%至15之间。

2、小规模纳税人企业所得税的账务处理：小规模纳税人所得税税率是20%。所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。查账征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税。

3、小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置专栏。根据业务需要可以设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

1、小规模纳税人缴纳所得税的时候，借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款，企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

3、按照相关规定，每月或者每季度都要按时申报缴纳所得税。今天深空网给大家整理了小规模纳税人缴纳企业所得税会计分录和计算方法的内容，来了解下吧。

小型微利企业计提企业所得税分录：借：所得税费用贷：应缴税费——应缴企业所得税缴纳税金时的会计分录借：应缴税费——应缴企业所得税贷：银行存款温馨提示：以上内容仅供参考。具体以所属税务机关为准。应答时间：206-21，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

小微企业计提所得税会计分录借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税实际缴纳时，享受减免税收优惠的，应做以下分录：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款营业外收入—税收减免企业所得税分月或者分季预缴。

向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。所以企业应该在每个季度季度末进行计提。其分录为，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳时，有减免部分税额的，做如下分录，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款，营业外收入—税收减免。

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