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企业所得税弥补亏损
企业内部弥补,即由本企业以后的应纳税所得额或由本行业或集团内部的盈亏互抵来弥补。企业外部弥补,即通过向外而分回的利润或通过资产重组来弥补。通过弥补亏损后适用低税率。
企业所得税的亏损弥补如下·:(一)、一般企业亏损弥补一般企业发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。
法律主观:企业所得税的弥补亏损的计算方式是:纳税人某一纳税年度发生亏损,收入总额应当减除以前年度亏损;不足以弥补的,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
企业所得税弥补亏损年限是:企业所得税弥补亏损年限为五年。其享受主体是所有行业,结转年限是5年。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
税前可弥补亏损确认递延所得税资产么
1、企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
2、、对于无法估计退货率的销售退回,会计上不确认收入的实现,收到的款项作为预收账款,但税法上要确认收入的实现,导致暂时性差异,确认为递延所得税资产。
3、首先明确,如果亏损预计能够得到弥补的话,才做递延所得税资产。因为此时的亏损,比如亏了100万,未来可以抵25万元企业所得税,其实只亏了75万,所以,应将其确认为一项递延的资产,同时减少本年的亏损额,变成只亏75万。
4、年度亏损需要计提递延所得税资产。弥补亏损计提递延所得税,按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损。
5、如果亏损预计能够得到弥补,可以确认递延所得税资产。具体分录是借:递延所得税资产,贷:所得税费用。在亏损实际得到弥补的年度,做相反的分录。希望帮助到你。
6、对于存在累计可税前弥补的税务亏损的企业,只有在就可税前弥补的亏损在未来可享受的节税利益足额确认递延所得税资产后,预计仍有应纳税所得额的,才能确认与资产、负债的可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。
弥补亏损转回递延所得税资产
本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算。本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
会计分录:借:所得税费用、其他综合收益等 贷:递延所得税资产 递延所得税转回的意思是:可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的递延所得税资产冲减,就是转回。
递延所得税转回的意思是:可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的递延所得税资产冲减,就是转回。
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