境外所得税如何分摊费用（境外所得 所得税）

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第六条汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库。

分公司做年度汇算清缴，具体操作步骤如下：分清分支机构：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。

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（二）税款预缴和汇算清缴总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。

汇总纳税的银行保险企业，以分行(分公司)、支行及相当于支行一级的办事处(分理处)，为就地预交所得税的成员企业；预缴所得税比例：1）成员企业就地预交企业所得税的比例，一般为年度应纳所得税额的60%。

你好，总公司与分公司的所得税按照税收法规，跨地区经营(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格的营业机构、场所，企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库的企业所得税征收管理办法。

1、对于企业所得税在长期待摊费用中列支，主要有以下规定：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。所谓固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。

2、在次年汇算清缴前取得相应发票的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。第二种情况：在年终结账时，应按预计金额确认相应的成本、费用。在收到发票后，根据实际发生金额，对原预计金额进行调整。

3、需要。小企业会计准则调整以前年度的损益类科目直接通过利润分配-未分配利润科目核算，如果影响企业所得税的需要调整所得税，也是通过这个科目核算。

4、不交所得税。企业所得税并不是按应收来交的，而是通过计算应纳税所得额，根据应纳税所得额乘以适用税率来交所得税的。

5、只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报；跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。

6、对于暂估入账，次月初冲回；跨年且过了汇算清缴期的，应向税务局申请汇算清缴更正申报退税或抵交后续企业所得税。直接计入当月费用。借：管理费用；贷：现金。

一个公司多个项目内账税金可以根据各个项目收入的比例分摊或者成本到各项目上去。

（1）纳税前①工资应纳个人所得税=（5－800）×15％－125=505（元）；②年终奖应纳个人所得税=25×25％－5=4875（元）；合计应纳个人所得税=505＋4875=5380（元）。

应税所得与免税所得需要分开核算，不然就全部按应税所得征收所得税了。期间费用因为很难分清是为应税所得还是为免税所得，所以要分摊。营业外收支一般可以根据取得和支出情况逐笔认定的，不存在分摊问题。

平均分摊、指定分摊或约定分摊。平均分摊：无论兄弟有多少人，其兄弟分摊赡养老人专项附加扣除总额为每年24元，每月2元。

该情况可以从赡养老人的人数、赡养老人的分摊比例、赡养老人的费用三方面填写。赡养老人的人数：在《个人所得税》软件的“赡养数量”这一栏中，需要填写负责赡养的老人的数量。

具体分摊方式应与每个家庭的实际情况相结合，合理计算。个人所得税法规定，纳税人可以在申报所得税时，将对子女或父母的赡养费用列入专项扣除。

法律分析：个人所得税中赡养老人申报方式有以下两种：通过扣缴义务人申报：在单位按月发放工资预扣税款时办理扣除综合所得年度自行申报：纳税人自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理扣除。

法律主观：《民法典》规定个人所得税赡养老人扣除，纳税人为独生子女的，按照每月2元的标准定额扣除。成年子女对于父母有赡养义务，其中包括形成扶养关系的继父母、养父母等。

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