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多交企业所得税退回时的会计分录怎么做?
会计分录如下:多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回。借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用 跨年度的,通过“以前年度损益调整”科目进行处理。
如果退的是以前年度的,会计分录: 收到退税款 借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税。
当企业收到以前年度的所得税退税时,做以下会计分录:借:银行存款,贷:应交税费—企业所得税。借:应交税费—企业所得税,贷:以前年度损益调整。
如果退的是当年的 借:银行存款贷:所得税费用 如果退的是以前年度的 收到退税款借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税。
借:应交税金--应交所得税;贷:以前年度损益调整,同时,借:以前年度损益调整;贷:利润分配--未分配利润。企业所得税税前扣除原则:权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
所得税退回来的分录是借:应交所得税账户,贷:当期损益账户。企业收到退回的所得税时:借:银行存款,贷:应交税费——应交所得税。
上年度的所得税多缴如何做账务处理?
1、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回。借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用 跨年度的,通过“以前年度损益调整”科目进行处理。
2、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回, 借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用 跨年度的,通过“以前年度损益调整”科目进行处理。
3、借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时,分录为,借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。最后,调整未分配利润,借:利润分配—未分配利润,贷:以前年度损益调整。
多交的季度所得税如何做会计分录
1、实际缴纳企业所得税的会计分录如下:借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 企业所得税的纳税申报期限 企业所得税是以月、季、年进行缴纳,在年终的时候进行汇算清缴,多退少补。
2、首先,企业所得税需要按月或者季度预缴,每年年末需要所得税汇算清缴(次年5月31日之前)。计算出的应纳税额采取多退少补的方式,一般税务局的做法是多缴纳下次抵扣具体可以咨询当地税务部门。
3、汇缴后应补缴所得税:借:以前年度损益调整,贷:应交税费-应交所得税。缴纳所得税:借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款。结转到未分配利润:借:利润分配-未分配利润,贷:以前年度损益调整。
4、在财务工作中,遇到员工个人所得税多缴纳确实需要退回时,首先纳税人需要在个人所得税的软件上提出申请,申请后,待税务机关核定后才可以退税。
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