今天我和大家分析一下“企业所得税境外所得怎么区分”，期待对大家有一些帮助！
本文目录一览：
- 1、如何判断一项所得来源于境内还是境外?
- 2、企业如何确定境外缴纳税款是否属于可抵免的境外所得税?
- 3、如何判断一笔收入是不是属于境外所得?个税师网络赛今年第几届,有什么...
- 4、居民企业所得税和企业所得税有什么区别?
- 5、企业所得税境内境外所得确定原则
- 6、个人所得税法和企业所得税法对境外所得税款的处理有何异同?
如何判断一项所得来源于境内还是境外?
境内所得和境外所得的判断方法：销售货物所得，交易活动发生地。提供劳务所得，劳务发生地。转让财产所得，若是不动产，不动产所在地；动产是转让动产的企业或机构、场所所在地；权益性资产为企业所在地。
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企业所得来源地判定有以下六种方式：销售货物所得：按照交易活动发生地确定。提供劳务所得：按照劳务发生地确定。转让财产所得：①不动产转让所得按照不动产所在地确定。
对居民纳税人来源于中国境内和境外的所得都征税，而对非居民纳税人则只就来源于中国境内的所得征税，并且，对居民纳税人来源于中国境外的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。
第五条 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
企业如何确定境外缴纳税款是否属于可抵免的境外所得税?
1、直接抵免是指，企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。
2、法律分析：境外所得税抵免的方法分为直接抵免和间接抵免。直接抵免，指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。
3、境外所得抵扣税额就是在境外（或国外）已经交了的所得税，依据两国双边协议不再重复交税的规定，可以按境内企业所得税法计算的应交所得税可以抵缴。
4、已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
5、境外所得抵免所得税额，是企业或个人来源于境外的应税所得已在境外缴纳的所得税，可以依法抵免的金额。
如何判断一笔收入是不是属于境外所得?个税师网络赛今年第几届,有什么...
个人所得税研究所解读：转让财产的来源地，首先所转让的财产在中国境内的，则肯定属于来源于中国境内的所得，其次，转让其他财产的，则需要确定是否是在中国境内完成的。
个人所得税法中的境外的个人所得税税额，是指居民个人来源于中国境外的所得，依照该所得来源国家(地区)的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的所得税税额。
一是居民个人来源于中国境外的综合所得(包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)，应当与境内综合所得合并计算应纳税额；二是居民个人来源于中国境外的经营所得，应当与境内经营所得合并计算应纳税额。
居民个人缴纳的属于个人应缴纳的所得税性质的税款，不拘泥于名称。仅限于居民个人在境外已实际缴纳的税款。
一是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。二是完善个人所得税费用扣除模式。
居民企业所得税和企业所得税有什么区别?
1、企业所得税居民与非居民的区别为：企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。
2、所得税来源不同 （1）居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
3、企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
4、税收政策不同 居民企业：企业所得税法采用了规范的“居民企业”和“非居民企业”概念，居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税。
企业所得税境内境外所得确定原则
1、企业所得来源地判定有以下六种方式：销售货物所得：按照交易活动发生地确定。提供劳务所得：按照劳务发生地确定。转让财产所得：①不动产转让所得按照不动产所在地确定。
2、企业抵免境外所得税额后实际应纳所得税额的计算公式为：企业实际应纳所得税＝企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额。
3、居民企业在境外取得所得，境外所在国根据属地原则也是要征税的。我国根据属人原则同样对该境外所得征税就造成了这部分所得的重复征收。
4、企业所得税中，股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定。
5、其原则为：必须有合法来源的所得；纳税所得是扣除成本费用以后的纯收益；企业所得税的应纳税所得必须是实物或货币所得；企业所得税的应纳税所得包括来源于中国境内、境外的所得。
6、)企业所得税的应税所得包括来源于中国境内、境外的所得。按照居民税收管辖权的原则，凡中国的企业，应就其来源于境内、境外的所得征收企业所得税。但为避免重复课税，对本国企业在境外已纳的企业所得税税款可以抵免。
个人所得税法和企业所得税法对境外所得税款的处理有何异同?
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20％。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
概念不同：企业所得税和个人所得税征税对象都是对其收益或利润的所得所缴纳的税，都是调节在所得领域国家与企业或个人之间的分配关系。
纳税人 个人所得税的纳税人按照国际通常的做法，依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，并分别承担不同的纳税义务。（一）居民纳税人。居民纳税人负有无限纳税义务。
在中国境内有住所的个人(指由于户籍、家庭和经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人)，在中国境内没有住所而在中国境内居住期满1年的个人，应当就其从中国境内、境外取得的全部所得缴纳个人所得税。
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