本篇文章给大家谈谈什么时候计提所得税,以及个人所得税税率怎么算对应的知识点,希望对各位有所帮助,不要忘了收藏本站喔。
本文目录一览:
- 1、企业所得税应该怎么计提?
- 2、怎样计提所得税
- 3、在什么情况下计提递延所得税
- 4、所得税是先还是先计提?
企业所得税应该怎么计提?
1、企业所得税需要计提。计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。
2、法律主观:企业所得税 是按 应纳税所得额 (纳税调整后的利润)计算缴纳的。
3、企业产生企业所得税,计提的会计分录为:借:所得税费用。贷:应交税费——应交所得税。企业缴纳所得税的会计分录为:借:应交税费——应交所得税。贷:银行存款。
4、企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税,但是大家都会计算么?不要着急,和大家分享计提方法。1企业所得税是按应纳税所得额计算缴纳的。
怎样计提所得税
企业产生企业所得税,计提的会计分录为:借:所得税费用。贷:应交税费——应交所得税。企业缴纳所得税的会计分录为:借:应交税费——应交所得税。贷:银行存款。
企业所得税需要计提。计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。
个人所得税的计提个人所得税在改革之后,也是需要进行计提的。具体计提时,应纳税额=(工资薪金所得-基本费用-专项扣除-专项附加扣除-其他合法扣除)×适用税率-速算扣除数。
在什么情况下计提递延所得税
任何公司都可能计提递延所得税。产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法的规定不一致而造成的计税基础不一致,从而产生暂时性差异和永久性差异,根据所得税会计的核算方法,需要计提递延所得税。权责发生制原则。
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。
由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况,形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产 ,可以理解为企业可以在未来预计用来抵减所得税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。比如会计折旧年限与税务折旧年限的差异。
所得税是先还是先计提?
1、先结转损益再计提所得税,然后再结转损益。根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
2、所得税包括个人所得税和企业所得税在发生时都需要计提,若企业当期没有产生相应的所得税时则无需对其进行计提。计提过程中企业应当先确认所得税应缴的金额然后再进行计提和缴纳。
3、企业所得税需要先计提再缴纳,计提时,借记“所得税费用”,贷记“应交税费——应交企业所得税”,实际缴纳企业所得税时,借记“应交税费——应交企业所得税”,贷记“银行存款”。
4、企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税,计入“所得税费用”科目,该科目核算企业经营利润应交纳的所得税,属于损益类科目。公式:期所得税费用计算公式:当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。
关于什么时候计提所得税和个人所得税税率怎么算的介绍到此就结束了,不知道你从中找到你需要的信息了吗 ?如果你还想了解更多这方面的信息,记得收藏关注本站。