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预提所得税的计算和账务处理
所得税费用计算方法计算公式:所得税费用=当期所得税+递延所得税公式当中涉及的计算如下:当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率;当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
预提所得税费用的账务处理主要包括以下步骤:首先,当企业预提所得税费用时,应借记所得税费用科目,贷记应交税费-应交所得税科目。
所得税费用预提会计分录:借:所得税费用贷:应交税费-企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
第四节度所得税如何做账
借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税,缴纳时候:借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款。计提要看全年的累计情况,单看一个月是不行的。累计是亏损不用缴纳,累计盈利的话需要缴纳所得税。
计提时:借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 缴纳时:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
借:所得税费用,贷:应交税费-企业所得税,上交的时候,借:应交税费-企业所得税,贷:银行存款,企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
首先四季度所得税负数入账主表为负数时,需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》。其次如果是季度所得税申报,据实填列负数即可。最后若纳税人同意,也可以用来抵顶以后年度应纳税额。
+56-8600+84=400元。本年应纳所得税额:400*25%=39850元。前三季度已预缴:7+14=21元,则第四季度应交所得税:39850-21=50元。年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补。
预缴企业所得税怎么做会计分录
1、预缴企业所得税做会计分录方法如下:预缴企业所得税是企业在当年度预先缴纳年度应纳企业所得税的一种行为。
2、应交税费如何做会计分录?应交税费是指企业必须依法对其经营所得缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税等。
3、预缴所得税会计分录如下:预交所得税可以计提,也可以不计提。既然是预交,建议预交时不计提,年底时一并计提,否则年底多退少补时还要补提或冲回,比较麻烦,账面看着也不干净。
4、按照我国的相关税法规定,企业在生产经营过程中需要按时缴纳所得税。
5、企业所得税费用结转本年利润分录为:借:本年利润,贷:所得税费用。根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
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