今天小编给大家分享一下关于“递延所得税如何影响所得税”的内容，希望大家喜欢!
本文目录一览：
- 1、怎么理解递延所得税资产与所得税费用关系?
- 2、递延所得税对应所得税费用什么意思
- 3、所得税与递延所得税关系
- 4、递延所得税和当期所得税的关系
- 5、求高手啊有谁能告诉我为什么当期确认递延所得税资产时会减少所得税
- 6、递延负债影响所得税吗
怎么理解递延所得税资产与所得税费用关系?
1、所得税费用和递延所得税的关系 所得税费用和递延所得税的关系：所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。
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2、递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。
3、如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。它们的联系是，是转化与被转化的关系。
4、而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。
递延所得税对应所得税费用什么意思
递延所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
所得税费用是指公司在当前纳税期间需要向国家或地方政大大缴纳的税款，通常是根据当期会计利润和适用的税率计算得出的。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
也就是说，会计算的所得税大于税法算的所得税，暂时少交税，形成递延所得税负债，反之形成递延所得税资产。
所得税与递延所得税关系
两者之间的关系是：当递延所得税项目发生变化时，可能会影响当期所得税的计算。递延所得税是指可以暂缓缴纳的所得税，通常是指由于税法规定或财务上的原因，在当前会计期间并不需要缴纳的一部分所得税。
递延所得税资产和所得税费用是两个与公司所得税相关的会计概念。
法律主观：应纳税额和应纳税所得额的区别是，应纳税额是计算应按税所得额乘以纳税比例后的结果，是纳税人应向税务机关缴纳的税款的数额；而应纳税所得额是，扣除不应缴纳的支出以外，应当用来计算应纳税额的余额。
如果合并方管理层意图长期持有该项，则长期股权产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间不会产生所得税影响，合并方无需确认相关的递延所得税。
也就是说，会计算的所得税大于税法算的所得税，暂时少交税，形成递延所得税负债，反之形成递延所得税资产。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
递延所得税和当期所得税的关系
当期所得税和递延所得税都是企业所需要遵守的税收法规。具体而言：当期所得税企业在当期应该按照国家的税收政策和法规计算缴纳当期所得税。这项费用对于企业而言是直接支出的，是企业在当期就需要支付的现实税费。
形成原因不同当期所得税是从税法角度计算的当期利润，当期确认的应交所得税，递延所得税形成的原因更多是由于会计处理与税务处理之间存在的暂时性差异导致的。
所得税费用和递延所得税的关系 所得税费用和递延所得税的关系：所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。
一部分被称为当期所得税费用一部分被称为递延所得税费用，二者合计数就等于所得税费用。
也就是说，会计算的所得税大于税法算的所得税，暂时少交税，形成递延所得税负债，反之形成递延所得税资产。
就是可供出售金融资产的公允价值变动是计入资本公积的关系。会计准则所规定的可计入资本公积的贷项有四个内容：资本（股本）溢价、其他资本公积、资产评估增值、资本折算差额。
求高手啊有谁能告诉我为什么当期确认递延所得税资产时会减少所得税
1、税法当期不让扣，但是允许以后扣，扣的时候就会减少以后的应纳税所得额100，站在现在角度来看，能够减少以后的应纳税所得额，所以这就是一项递延的资产，所以会计分录为借：递延所得税资产 贷：递延所得税费用。
2、时间性差异，当期预交，未来到期日转回。比如会计与税法折旧中8年和10年的差异，前面八年需要计提递延所得税资产，增加了当期费用，第九年转回50%，第十年转回50%，这样十年就满足税法调整差异了。
3、应付共益债务：将“应付账款、其他应付款”等科目中属于破产法所规定的共益债务的余额，转入本科目。
4、但是一般汇算清缴的时候不能减。所以汇算清缴的时候有可能要补税，补完税等你以后资产报废清理了在扣除，相当于现在多交税了 以后少缴税 。以后少交的这部分税就是递延所得税资产 同时贷所得税费用。
5、从一般性税收原则出发，企业所有资产的交易都应当 纳税 ，而特殊性税务处理规定则可以通过税款递延来减轻企业重组时的所得税负担。
6、递延所得税资产是指公司在未来的纳税期间可以减少税务负担的潜在资产，通常是由于公司在当期会计利润中确认了一些税前费用或损失，但在税务报表中不能立即扣除，因此导致未来可用于抵扣税务负担的资产增加。
递延负债影响所得税吗
递延所得税对所得税费用的影响：当期确认递延所得税资产会减少所得税费用，当期确认递延所得税负债会增加所得税费用。
递延所得税负债是企业在计算所得税时，由于企业确认的利润与税务机关确认的利润不同，造成企业将来需要支付的税款，被称为递延所得税负债。递延所得税负债是企业在核算利润的基础上，税法规定计算出来的一种负债。
递延所得税资产：是未来预计可以用来抵税的资产；是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
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