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账上计提企业所得税加速折旧后不用交,账上怎么处理
计提时:借:所得税费用,贷:应交税费-企业所得税。期末结转利润时:借:本年利润,贷:所得税费用。缴税后:借:应交税费-企业所得税,贷:银行存款。个人观点,仅供参考。
科目来结转,最终转到“利润分配——未分配利润”科目。
进过税务局同意的固定资产加速折旧,在报所得税汇算清缴时可以不调整。没有进过税务局同意的必须要调整折旧。
可以使用的法则:采取缩短折旧年限方法的,折旧年限不得低于规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的,应在取得该固定资产后一个月内,向其企业所得税主管税务机关报送资料备案。
上月计提了企业所得税,实际没交
1、计提时:借:所得税费用,贷:应交税费-企业所得税。期末结转利润时:借:本年利润,贷:所得税费用。缴税后:借:应交税费-企业所得税,贷:银行存款。个人观点,仅供参考。
2、年9月计提一笔所得税,实际没有缴纳,需要在2022年需要通过以前年度损益调整科目核算的。分录是:借。以前年度损益调整——所得税费用,贷。应交税费——企业所得税。
3、企业所得税如果向国税局交纳,应该是季度15日内预缴,年度5个月内汇算清缴。
4、我企业认为,费用“发生”应当是指企业已经耗费或按照规定产生了现时义务。但实际发生并非意味着费用已经支付,企业有可能已经支付,也有可能尚未支付。
5、个人所得税是需要个人负担的。如果上个月没有扣个人的税,交的时候只能公司垫付了,在下月的时候多扣就可以了。
6、把多计提的部分冲回就行,按原先计提的做负数分录。把损益类科目改为以前年度损益调整。
个人所得税不交会怎么办
【法律分析】:依法纳税是每个公民的应该履行的义务,如果不缴纳个人所得税肯定是要承担责任的。根据当事人的违法程度的不同,既要追究行政法律责任,也要追究事法律责任。
法律主观:个人所得税不交,涉嫌逃税罪。纳税人采取欺、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒或者拘役,并处罚金。
此外,不交个人所得税也会影响个人的财务状况,因为税款是支付给政大大的,如果不交税,将无法获得政大大的支持,也无法享受政大大提供的各种福利。总之,不交个人所得税的后果是严重的,一旦被发现,将面临重罚。
已计提所得税但未交跨了年度怎么做会计分录
1、通过“以前年度损益调整”科目来结转,最终转到“利润分配——未分配利润”科目。
2、借:本年利润,贷:所得税费用。缴税后:借:应交税费-企业所得税,贷:银行存款。个人观点,仅供参考。
3、所得税计提分录为:借:所得税费用 贷:应交税费-所得税 注意,这两个分录应该在税款所属期月末计提 例如,4月10日计算好后,在3月31日做以上两个分录。
4、会计分录如下:多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回。借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用 跨年度的,通过“以前年度损益调整”科目进行处理。
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