所得税a105090表怎么填（所得税a107041）

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填写纳税人信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、税务登记证号等基本信息。填写所得税费用计算表：该表格需要填写的内容包括税前收入、减：减除费用、应纳税所得额、应纳税所得税额等。

法律主观：所得税费用一般指的是就企业的经营利润所应交纳的所得税。所得税费用有两种计算方法：一是所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；二是所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%。

法律主观：个人所得税计算的方法是怎样的应纳税所得额=月度收入-5元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

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存货成本扣除责任人赔偿后的金额4元可以企业所得税税前扣除，责任人赔偿金额17600需纳税调整。

首先清单申报资产损失填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额等。其次分别填报相应清单申报资产损失类型的会计处理、税收规定及纳税调整情况。

正面回答纳税人在第1至27行按资产类型填报留存备查的资产损失情况，跨地区经营汇总纳税企业在第1行至27行应填报总机构和全部分支机构的资产损失情况，并在第29行填报各分支机构留存备查的资产损失汇总情况。

发生持有期间收益，并按税收规定为减免税收入的(如国债利息收入等)，本表不作调整。处置项目按税收规定确认为损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。

固定资产卖了汇算清缴填写：准备好企业的固定资产清单，包括资产名称、型号、购置时间、原值、累计折旧和净值等信息。

第17行“以前纳税年度应补(退)所得税额”：填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补(退)企业所得税额。其中，应退企业所得税额以“-”号(负数)填列。

填写需求如下：对于固定资产、在建工程、生产性生物资产和无形资产等处置，需要填报《纳税调整项目明细表》(A105)和《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)等。

1、固定资产清理在企业所得税申报时填A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表。

2、处置固定资产的收入在纳税申报表上应该按照实际的销售收入填写。具体来说，如果企业出售了一项固定资产，那么应该将这个销售收入填写在纳税申报表的相应栏目中。

3、处置固定资产所得的企业所得税申报应在年度企业所得税汇算清缴时进行。具体流程包括以下步骤：计算处置固定资产所得的应纳税所得额。应纳税所得额等于处置固定资产所得减去相关成本、费用和损失后的净额。

4、固定资产清理借方余额，需要知道具体是什么申报表才知道该如何填写的。固定资产清理的账务处理是，借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。借：银行存款等科目，贷：固定资产清理，应交税费—应交增值税。

5、固定资产清理结转对应科目是营业外收支。所以不是在企业成本中填。

6、第销售价格不超过其原值的货物。其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税。

1、固定资产清理在企业所得税申报时填A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表。

2、损失首先填写表A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表，再填写表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，再填写在表A105纳税调整专案明细表第33行次。

3、区分为清单申报和专项申报来分别填报；对于专项申报，再按照资产损失类别分项在《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)中填报；且本表及附表的损失均以正数填报。

4、根据备案表的数据填写就可以了，a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》按项目填写，专项申报资产损失（填写a105091），a105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》按项目明细填写就可以了。

5、存货成本扣除责任人赔偿后的金额4元可以企业所得税税前扣除，责任人赔偿金额17600需纳税调整。

6、应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。清单申报可直接填报年度申报表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，不需要另外报送资料。

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