今天分享“季报所得税怎么调账”,希望对大家有所帮助!
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所得税汇算清缴后怎么调账
1、企业所得税汇算清缴完成后,可以通过会计分录来调整报表。如果汇算清缴导致企业补缴所得税,那么就需要编写分录在做账,所用到的会计科目有以前年度损益调整和应交税费等。
2、借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。最后,调整未分配利润,借:利润分配—未分配利润,贷:以前年度损益调整。如果汇算清缴后,企业多缴税额的,分录为,借:应交税费—应交所得税,贷:以前年度损益调整。
3、(2)若超过计税工资标准部分的工资未作纳税调整150万元,扣除账面亏损140万元,实为盈利10万元,处理结果是企业补缴所得税,并处视同所税款45万元(150万元×33%)一倍的罚款。
4、一般应包括纳税人名称、税种、税目、应纳税项目、适用税率或单位税额、计税依据、应纳税款、税款属期等内容。增值税申报表还有进项税额、销项税额;所得税申报表还有销售收入、销售利润、应纳税所得额、应纳所得税额等。
企业所得税纳税调整账目做会计分录
1、企业所得税纳税调整,调表不调账,即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,不用调整账目。
2、借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配关于会计分录的知识延伸:实际工作过程中,会计分录通过填制记账凭证来实现,其保证了会计记录的正确可靠性。
3、如果是企业所得税汇算清缴截止日后,应纳税所得额调增,属于补交企业所得税。
4、纳税调整增加额不需要做账务处理做分录。汇算清缴的时候调表不调账,所以纳税调整增加额不用写分录。纳税调整是企业所得税中的概念。
5、借:所得税费用。贷:应交税费——应交所得税。企业缴纳所得税的会计分录为:借:应交税费——应交所得税。贷:银行存款。
6、所以纳税时要调整出来。你在申报表里调整以后,该上多少就上多少,会计帐上不用去动它。上了多少税就做分录就写多少金额就可以了。没有什么单独的,因为纳税要写分录的。
所得税汇算清缴后怎样账务调整(一)
(2)若超过计税工资标准部分的工资未作纳税调整150万元,扣除账面亏损140万元,实为盈利10万元,处理结果是企业补缴所得税,并处视同所税款45万元(150万元×33%)一倍的罚款。
借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。调整未分配利润,分录如下,借:利润分配—未分配利润,贷:以前年度损益调整。
借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。最后,调整未分配利润,借:利润分配—未分配利润,贷:以前年度损益调整。如果汇算清缴后,企业多缴税额的,分录为,借:应交税费—应交所得税,贷:以前年度损益调整。
小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是:账面上计提金额大于实际缴纳金额也就是说企业所得税汇算清缴后,“应交企业所得税”余额大于0。
汇算清缴后补缴企业所得税账务处理:汇缴后应补缴所得税:借:以前年度损益调整。贷:应交税费-应交所得税。缴纳所得税:借:应交税费-应交所得税。贷:银行存款。
所得税调账
企业汇算清缴补税的账务处理如何做?所得税汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账?接下来就跟随深空网来了解汇算清缴补税的相关内容吧。
调账分录:借:相关科目 贷:所得税费用 如果是电子记账,将原来的凭证记录,再用负数(-)重新记录一次,冲减。
一般应包括纳税人名称、税种、税目、应纳税项目、适用税率或单位税额、计税依据、应纳税款、税款属期等内容。增值税申报表还有进项税额、销项税额;所得税申报表还有销售收入、销售利润、应纳税所得额、应纳所得税额等。
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