跨年所得税怎么计提（跨年所得税怎么计提会计分录）

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本文目录一览：

1、当年的所得税都是在次年计提跟支付是可以的。

2、分录为：借：以前年度损益调整（红字）（冲回X年度多计提所得税）。贷：应交税费--应交企业所得税（红字）。借：利润分配---未分配利润留成（红字）。贷：以前年度损益调整（红字）。

3、会计分录如下：多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。借：应交税费-应交企业所得税贷：所得税费用跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

可以，12月计提的工资可以在1月份申报个税。根据《个人所得税法》，个人应当按月申报个人所得税，月应纳税额不足1元的，可以按季度申报。因此，12月计提的工资可以在1月份申报个税。

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当年的所得税都是在次年计提跟支付是可以的。

所得税是按月还是按季计提，取决于企业如何申报所得税。如果是月度，则当月计提，如果是季度，则按季度计提。计提后结转损益。

先结转损益再计提所得税，然后再结转损益。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

但是没有规定必须到1月才能申报，全年一次性答奖金只要发生了就可以申报，但是1年只能用1次。

不用先计提，可以先预缴，到了年底时一次性计提结转。《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业所得税需要先计提后再缴纳。计提是指按照会计准则和税法规定，企业按一定比例从当期利润中一部分资金予以保留，以备将来支付企业所得税，企业所得税的计提比例根据国家规定和企业实际情况而定。

个人所得税如果是在工资发放过程中，应该是先缴税后拿钱的。如有例外可能发生在个体户当中。

缴纳时间可以按季度也可以按月度进行预缴，可以在年度终了后五个月内汇算清缴，结清应补应退税款。缴纳周期按一个纳税年度计算。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：(一)企业所得税分月或者分季预缴。

计提去年所得税费用，一般分为两种情况，如果企业使用的小企业会计制度，则正常计提就可以了，其分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。

企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。

补计提去年的所得税补提时：借：调整以前年度损益，贷：应交税费-应交所得税。交税时：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款等。同时：借：利润分配-未分配利润，贷：调整以前年度损益。

小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，税金附加，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。

计提企业所得税的会计分录是：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。首先，我们需要明白计提企业所得税是什么意思。

计提企业所得税会计分录做法如下：首先需要计算当期所得税费用。一般来说，企业在现金流量表中的净利润活动、筹资活动的调整项目中还会有收入或支出，需要在计算所得税费用时进行调整。

季度缴纳企业所得税的会计分录是：计提时：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税缴纳时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，上缴时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款/现金，月末结转，借：本年利润，贷：所得税费用。

计提时：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，缴纳时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款，一季利润总额1；第二季利润总额3；第三季利润总额5；第四季利润总额5；所得税税率5%。

该费用计算公式为当前应纳所得税等于应纳税所得乘所得税税率（25%）。所得税是按月还是按季结算的问题首先取决于企业如何申报所得税。如果是按月申报，则按月计算，如果是按季度申报，则按季度计算。

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