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业务招待费超标所得税如何处理
也就是说,先按收入的千分之五计算,与实际发生的招待费总额比对,如果招待费不超标,则按60%税前扣除(那剩余招待费的40%交所得税),如果超标,先扣除超标部分,再按剩余的60%税前扣除。
企业招待费无论是否超标,都要根据实际发生的并领过领导审批通过的单据进行账务处理。平常做账按实际发生招待费直接记入相关费用就行了,年底汇算清缴超出部份再调增利润计算应纳税所得额计算企业所得税。
营业)收入的5‰。也就是说,先按收入的千分之五计算,与实际发生的招待费总额比对,如果招待费不超标,则按60%税前扣除(那剩余招待费的40%交所得税),如果超标,先扣除超标部分,再按剩余的60%税前扣除。
业务招待费超标扣除是每个企业都会面临的问题,也是所得税汇算时涉及调整最多的成本费用项目。对其不能税前扣除的部分直接增加应纳税所得额,直接增加了企业的税收负担。
即企业发生的业务招待费得以税前扣除,既先要满足60%发生额的标准,又不得超过当年销售收入0.5%的规定。
企业所得税业务招待费的计算方法
法律主观:按照发生额的百分之六十(60%)扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的千分之五。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的5‰。比较当期业务招待费的60%和当年销售收入的5‰,取其小者。注意:超标部分不得向以后年度结转。
年度所得税汇算清缴业务招待费扣除是有限额的,按照税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
业务招待费所得税税前扣除标准
也就是说,先按收入的千分之五计算,与实际发生的招待费总额比对,如果招待费不超标,则按60%税前扣除(那剩余招待费的40%交所得税),如果超标,先扣除超标部分,再按剩余的60%税前扣除。
业务费税前扣除标准包括两种:业务招待费税前扣除标准:按照发生额的60%扣除,但不得超过当年销售收入的千分之五,举例说明:如果本年的销售收入是1万,业务招待费发生6万元。
业务招待费的扣除比例是按照发生额的60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的5‰。股权业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数。
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