本篇文章给大家谈谈预提所得税怎么扣除的，以及预提所得税的计税依据对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
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预提所得税税前扣除
1、预提所得税税前扣除指企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报工作时，对当年已经预提的所得税税费进行税前扣除项目和扣除限额的确认，并用于抵减企业所得税应纳税所得额及重新计算当年实际应纳税费的行为。
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2、之前预提，企业所得税汇算前发生并已经支出或开具发票的，可以在企业所得税汇算清缴时候企业所得税前可以扣除；要是没有发生支付或未取得发票，在A105纳税调整项目明细表第26行调整。
3、因此计提未发放的工资不得在税前扣除，符合规定的工资薪金，在实际发放年度计算税前扣除。
4、并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
预提费用所得税汇算清缴时怎么处理?
之前预提，企业所得税汇算前发生并已经支出或开具发票的，可以在企业所得税汇算清缴时候企业所得税前可以扣除；要是没有发生支付或未取得发票，在A105纳税调整项目明细表第26行调整。
并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
可以统计为“其他费用”以消化。在汇算清缴期间，如果纳税人发现自己未缴足所得税，需要在补交所得税时仔细考虑如何处理才不会影响本年的所得税金额。
符合下列规定的预提费用，可以在所得税汇算时扣除。计提的银行贷款利息。预提的后付跨期租赁费。未取得全额发票的固定资产。具体的弃置费用。房地产企业特定的预提费用。核定批准的准备金支出。
实践中，企业所得税年度汇算清缴时会进行相应纳税调整，对于“预提费用”科目余额也应进行分析、计算和作出合理调整。
预提费用所得税汇算清缴时怎么处理
之前预提，企业所得税汇算前发生并已经支出或开具发票的，可以在企业所得税汇算清缴时候企业所得税前可以扣除；要是没有发生支付或未取得发票，在A105纳税调整项目明细表第26行调整。
并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
现行企业所得税法对预提费用的税前扣除并没有直接、明确和具体的规定，所以，对企业预提的费用只要能够符合税法规定税前扣除的一般原则，就应该可以税前扣除。
可以统计为“其他费用”以消化。在汇算清缴期间，如果纳税人发现自己未缴足所得税，需要在补交所得税时仔细考虑如何处理才不会影响本年的所得税金额。
符合下列规定的预提费用，可以在所得税汇算时扣除。计提的银行贷款利息。预提的后付跨期租赁费。未取得全额发票的固定资产。具体的弃置费用。房地产企业特定的预提费用。核定批准的准备金支出。
预提所得税怎么扣除的的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于预提所得税的计税依据、预提所得税怎么扣除的的信息别忘了在本站进行查找喔。