处置固定资产怎么报所得税（处置固定资产怎么报所得税呢）

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借：固定资产清理，贷：银行存款。处置的收入：借：银行存款等相关科目，贷：固定资产清理，应交税费－应交增值税（销项税额）。

企业自行处置资产，如果处置资产有形成收益，需要将处置资产形成的收益计入利润总额计算缴纳企业所得税。计提企业所得税的时候账务处理是，借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。

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企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。

能。企业进行资产处置所得收益需要缴纳企业所得税。对于企业所得税纳税人，在年度汇算清缴时，可以把资产处置所得收益列入企业所得税汇算清缴的应纳税所得额中进行抵扣。

处置固定资产，属于企业的营业外收入，该收入需要计入应纳税所得额，缴纳企业所得税，一般税率为25%，享受优惠税率的企业除外。

%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具专用发票。纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税后可以开具增值税专用发票。

处置固定资产的增值税的处理如下：企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整；企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。发生清理费用时：借：固定资产清理，贷：银行存款。处置的收入：借：银行存款等相关科目，贷：固定资产清理，应交税费－应交增值税（销项税额）。

处置固定资产，属于企业的营业外收入，该收入需要计入应纳税所得额，缴纳企业所得税，一般税率为25%，享受优惠税率的企业除外。

处置固定资产的会计分录：借：固定资产清理，借：累计折旧，贷：固定资产，借：银行存款等，贷：固定资产清理，贷：应交税费-应交增值税-销项税额，清理损失：借：资产处置损益，贷：固定资产清理。

借：固定资产清理 5 累计折旧 5 贷：固定资产 10 出售固定资产：借：银行存款 3 贷：固定资产清理 32 应交税费-应交增值税（销项税） 0.68 根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

借：固定资产——A设备应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等借：研发支出——费用化支出贷：累计折旧期末将“研发支出——费用化支出”转入“管理费用”科目。

纳税人出售其使用过的固定资产，先要将固定资产估价后，去税务局申报就可以了。出售固定资产按下面的规定进行申报处理：销售未使用过的固定资产（应属于企业固定资产目录所列货物）按简易征收率6%征税。

处置固定资产的收入在纳税申报表上应该按照实际的销售收入填写。具体来说，如果企业出售了一项固定资产，那么应该将这个销售收入填写在纳税申报表的相应栏目中。

结转清理净损益，借：资产处置损益，贷：固定资产清理(或相反分录)。增值税根据固定资产处置价款情况进行申报，企业所得税方面根据清理净损益情况进行申报。

处置固定资产所得的企业所得税申报应在年度企业所得税汇算清缴时进行。具体流程包括以下步骤：计算处置固定资产所得的应纳税所得额。应纳税所得额等于处置固定资产所得减去相关成本、费用和损失后的净额。

并可以开具增值税专用发票。在减免税表减税项目下选择减免性质“已使用的固定资产减征增值税”，并按照应纳税额的1%填报本期发生额等内容。按正常税率和征收率申报，今年戴口罩原因动产小规模可以选择按1%开具发票和申报。

固定资产出售该怎么缴纳增值税？本文将从小规模纳税人及一般纳税人销售自己使用过的固定资产两个方面分析解

1、借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。发生清理费用时：借：固定资产清理，贷：银行存款。处置的收入：借：银行存款等相关科目，贷：固定资产清理，应交税费－应交增值税（销项税额）。

2、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。

3、企业整体资产转让原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。

4、企业者只需要根据国税发〔2009〕88号的规定，向税务集团提供被产的破产公告即可向税务机关进行该项资产损失的报批手续，确认资产损失在当年企业所得税汇算清缴时扣除。

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