上年所得税计提多如何处理（上年多计提所得税怎么调期初）

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多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。借：应交税费-应交企业所得税贷：所得税费用跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

企业如果上月有多计提企业所得税的，企业冲回时做相反的分录即可，企业正常计提时，做如下分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。

你好，上月多计提的个人所得税怎么冲回，其实可以直接冲销多提金额就可以了。

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多计提所得税可做以下几种处理：多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回的，具体做以下分录：借：应交税费——应交企业所得税。贷：所得税费用。

多缴的附加税一般会计处理首先把多计提的城建税及教育费附加计算出来，再进行调账处理，用来以后逐月抵减。

企业所得税汇算清缴时补交。补提企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税借：未分配利润贷：以前年度损益调整借：未分配利润贷：盈余公积附加税计提多的，也要通过以前年度损益调整科目调减。

要。一般情况下，多计提的企业所得税冲销，按照规定的税率计算，需要于收到时冲减收到当期的营业税金及附加，包括营业税，于下月初缴纳，其中是还要交税的。

补计提上年附加税的的账务处理。借：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交城建税。应交税费-应交教育费附加。涉及企业所得税调整的的账务处理。借：以前年度损益调整。贷：应交税费-企业所得税。

借：应交税费——应交企业所得税贷：所得税费用账面上计提金额小于实际缴纳金额即，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。

企业《小企业会计准则》企业发生查补以前年度企业所得税的，不需要区分情况，直接计入当期损益。

1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回，借：应交税费-应交企业所得税贷：所得税费用跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

2、多计提所得税可做以下几种处理：多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回的，具体做以下分录：借：应交税费——应交企业所得税。贷：所得税费用。

3、对于上年多计提的企业所得税，本年度可以这样处理：先冲回上年年度多计提所得税，然后再冲未分配利润。借：以前年度损益调整 (红字)，贷：应交税费—应交企业所得税 (红字)。

4、会计处理如下：借：应付职工薪酬——工资（红字）贷：应交税费——应交个人所得税企业多计提当年的企业所得税或个人所得税，应通过原分录的红字分录进行冲回即可。

多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账，所得税汇算清缴时应该调整纳税的，调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减。

（1）冲回多计提的折旧：借：累计折旧。贷：以前年度损益调整。（2）调增所得税（相当于你的费用变少了，利润就变多了，就要交税）：借：以前年度损益调整。贷：应交税费——应交所得税。

多计提的工资如何处理？可以不作冲销，下月少。

-1 计提少的情况（假设员工均为企业日常管理人员，少计提了1元），作补提分录：借：管理费用1 贷：应付职工薪酬1 计提了辞职员工的工资，不用发给他，则按照（1）计提多的情况作冲销处理。

会计分录如下：多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。借：应交税费-应交企业所得税贷：所得税费用跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

如果调整以后仍亏损，就不做调整，管理费不用冲抵。

冲减跨年度收入和成本的分录冲减收入：借：应收账款（红字）；贷：以前年度损益调整（红字）；贷：应交税费—应交增值税—销项税（红字）。

冲以前年度主营业务收入做账的会记分录：借：应收帐款（红字）；贷：以前年度损益调整（红字）；贷：应交税费-应交增值税-销项税（红字）。结转“以前年度损益调整”借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整。

冲减上一年度多计提所得税，冲减多计提那么借方就是应交税费—应交企业所得税科目，因为跨年了贷方就是以前年度损益调整—所得税费用科目。

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