今天给各位分享冲回坏账怎么调递延所得税的知识，其中也会对冲销坏账准备影响递延所得税进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！
本文目录一览：
- 1、坏账准备计提递延所得税资产
- 2、关于冲回坏账准备相关的递延所得税资产问题
- 3、关于计提坏账准备及计提递延所得税资产的问题求教。。
- 4、坏账准备的会计分录与纳税是怎么调整的
- 5、递延所得税资产如何冲回
- 6、应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?
坏账准备计提递延所得税资产
因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记“递延所得税资产”。
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计提坏账准备：借：信用减值损失，贷：坏账准备。同时坏账准备计提递延所得税资产，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。坏账准备： 坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。
同时坏账准备计提递延所得税资产，其账务处理如下：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。
递延所得税资产是资产负债表日，资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异乘以适用的所得税税率确认为递延所得税资产。坏账准备的递延所得税资产=计提的坏账准备金额*所得税税率。
由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产“。其分录为，借：递延所得税资产（按调增利润部分计算）所得税费用 资产减值损失-坏账准备（计提-递延）贷：应交税费-企业所得税（实际应交）应收帐款-坏账准备（计提金额）。
关于冲回坏账准备相关的递延所得税资产问题
其中，你提了0万元的坏账准备，那么应纳税所得额=1+0=2700万元，应纳所得税=当期所得税=2700*25%=675万元。当期需要确认递延所得税资产=0*25%=425。
同时坏账准备计提递延所得税资产 借：递延所得税资产，贷：所得税费用。在以后年度应收账款已经全部收回时，做如下会计处理，冲回坏账准备，借：坏账准备，贷：资产减值损失。
因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记“递延所得税资产”。
坏账准备冲回的会计分录：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 递延所得税资产处理：（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失，坏账准备并转作当期费用；实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 同时坏账准备计提递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 温馨提示：以上解释仅供参考。应答时间：202-05，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
关于计提坏账准备及计提递延所得税资产的问题求教。。
1、同时坏账准备计提递延所得税资产，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。坏账准备： 坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。
2、因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记“递延所得税资产”。
3、递延所得税资产以及递延所得税负债，两个科目实质上是一样的，都是因为暂时性差异引起；暂时性差异指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。
4、增加了“坏账准备”，同时要增加“递延所得税资产”；反之，减少了“坏账准备”，同时要减少“递延所得税资产”。
坏账准备的会计分录与纳税是怎么调整的
1、坏账准备的纳税调整 企业可以采用备抵法核算坏账损失，企业可千分之五的坏账准备金在税前扣除，计提坏账准备的范围包括企业年末应收账款和其他应收款，不包括关联方之间发生的往来账款。
2、按照前期会计差错更正处理：借：以前年度损益调整贷：坏账准备以前年度损益调是对以前年度财务报表中的重大错误的更正，这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
3、会计分录处理。当确认坏账时，需要通过相应的会计分录进行处理。具体的会计分录为：借：坏账准备，贷：应收账款。这里的“借”表示增加，“贷”表示减少。坏账准备的处理。
4、会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。
5、在税法上，会计上计提的还没发生的坏账准备、减值准备，是不允许税前扣除的，得等到损失实际发生后才允许税前扣除。所以，当我们计提时，如果所得税已经调整过了，那么冲回的时候不再调整。
递延所得税资产如何冲回
借：所得税费用，贷：递延所得税资产。递延所得税资产正常情况下计入借方核算，现在是冲回递延所得税资产所以计入相反方向（贷方）核算，对方科目就是所得税费用。
递延所得税资产转回是因为可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。
递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。所得税会计核算下，企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。
应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?
确认递延所得税资产，应纳税所得额调增；借：递延所得税资产，贷：所得税费用-递延所得税。借：所得税费用-结转，贷：本年利润-企业所得税。计提坏账准备：借：信用减值损失，贷：坏账准备。
因为计提应收账款坏账准备形成的递延所得税账务处理是，借：递延所得税资产，贷：应交税费—应交企业所得税。
是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。
坏账准备冲回的会计分录：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 递延所得税资产处理：（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。递延所得税资产计算公式递延所得税资产是根据坏账来计算的。
关于冲回坏账怎么调递延所得税和冲销坏账准备影响递延所得税的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。