冲减的所得税怎么做分录（冲减计提所得税）

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企业冲减多计提的个人所得税，需要将多计提的个税做红数或者负数会计分录，其分录如下：借：应付职工薪酬—工资 (红数或负数)，贷：应交税费—应交个人所得税 (红数或负数)。

计提个税会计分录的计算方法计提个税会计分录的计算方法是：根据企业实际收入情况，按照国家有关税务政策，计算出企业应缴纳的个人所得税，并计提应纳税款。

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根据月末账户中应缴个人所得税的具体情况进行纳税申报。上交税务局后：借款：应缴税款-代收代缴个人所得税。贷款：货币基金或银行储蓄。以上是如何计提个税会计分录。

企业和个人所得税的会计分录是根据税法规定，企业和个人应当按照一定比例向政大大缴纳的税款，企业和个人需要定期向税务机关申报缴纳税款。

财务人员在核算工资时需要代扣代缴个人所得税，故个税有关会计分录是和工资分录一起编织的。

1、会计分录如下：多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。借：应交税费-应交企业所得税贷：所得税费用跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

2、借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。

3、冲减跨年度收入和成本的分录冲减收入：借：应收账款（红字）；贷：以前年度损益调整（红字）；贷：应交税费—应交增值税—销项税（红字）。

4、把调整的部分计入以前年度损益科目，月未把以前年度损益科目结转到未分配利润科目中。如果需要调整所得税，也把调整的损益额计入以前年度损益，并结转到未分配利润。特点一，每个调整分录包括确认收入或费用。

1、企业经营发展过程中，经常会发生财务费用支出，比如短期借款利息或长期借款利息。

2、这种处理方式，计算出应税所得，按应税所得乘以企业所得税税率计算出所得税税额，借记所得税费用，贷记应交税费即可。调增的收入与调减的费用不需做会计分录入账。

3、（1）计提所得税：借：所得税费用402750.15贷：应交税费-所得税402750.15。（2）结转所得税费用：借：本年利润402750.15 贷：所得税费用402750.15。

4、小微企业所得税减免部分的会计分录有两种操作方式，一种是直接按减免后实际应纳税额进行计提和支付，不用做减免的部分的分录。

借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。

多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。借：应交税费-应交企业所得税贷：所得税费用跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

冲减上一年度多计提所得税，冲减多计提那么借方就是应交税费—应交企业所得税科目，因为跨年了贷方就是以前年度损益调整—所得税费用科目。

具体的分录方法是，借记应交税费-应交企业所得税科目，表示企业应缴纳的所得税费用增加，同时贷记银行存款科目，表示企业的银行存款减少。这样，一借一贷，会计分录就平衡了。

季度缴纳企业所得税的会计分录是：计提时：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税缴纳时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

只需把上个月与所得税费用有关的分录都冲回多计提的金额即可。

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