北京如何计提季度所得税（北京 所得税 计算）

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本文目录一览：

1、本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。

2、需要计提，我们这边的规定是先交后退，等到年终汇算时如果没有利润会退的。

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3、法律主观：企业所得税可按照如下方式计算：应纳税所得额乘以具体的纳税税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。

4、企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。

5、在申报过程中，企业需要向税务机关提交季度企业所得税纳税申报表、附表及其他相关的财务资料，以及缴纳相关的税款，进行企业所得税的核算、核缴工作。

6、法律主观：企业所得税不是由利润总额乘以税率。企业所得税应纳税额为应纳税所得额乘以税率，再减除减免和抵免的税额后的余额。

本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。

季度企业所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。比如一季度已经计提所得税60万，所得税税率25%，截止到第二季度为止利润总额本年累计400万，那第二季度计提所得税=400万*25%—60万=40万。

季）度一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。

借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税，缴纳时候：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。计提要看全年的累计情况，单看一个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。

本年应纳所得税额：400*25%=39850元。前三季度已预缴：7+14=21元，则第四季度应交所得税：39850-21=50元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

法律主观：企业所得税可按照如下方式计算：应纳税所得额乘以具体的纳税税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。

一般情况下，第四季度盈利那么就是在12月份计提，次年一月分做缴纳分录。企业所得税是按月度或季度预缴，年度结束以后进行年度汇算清缴。

其实就是小规模企业的全年累计的利润. 具体算法：一二三季度企业赢利有交企业所得税，第四季度利润本期数是亏损，但利润累计数是赢利但是没有第三季度的数大。

第四季度计提借：所得税费用 543729 贷：应交-应交所得税 543729 季度预交增值税，应该按照全年累计利润计算应纳税额，然后减去之前已经计提的所得税额，不足的部分补提，多出的部分冲回。

本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。

法律主观：企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

企业所得税在每个季度季度末进行计提。通常是根据季度需要缴纳的所得税金额做计提分录。如果当季度没有应纳企业所得税金额，当季度就不需要计提的。计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。

1、本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。

2、计提季度所得税分录处理计提时：借：所得税费用贷：应交税费——所得税支付时：借：应交税费——所得税贷：银行存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

3、利润主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用收益营业外收入-营业外支出。应纳税所得额利润纳税调整增加额-纳税调整减少额。

1、计提季度所得税分录处理计提时：借：所得税费用贷：应交税费——所得税支付时：借：应交税费——所得税贷：银行存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

2、本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。

4、其次当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

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