今天我和大家分析一下“个人所得税广告费如何列支”,期待对大家有一些帮助!
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广告费的税前列支有何规定?
法律分析:广告费税前扣除标准是:为当年销售(营业)收入的15%扣除,超过部分向以后结转。
只有符合上述三个条件,企业支付的费用才能作为广告费用在企业所得税前列支;不同时符合上述条件的广告费,应作为业务宣传费处理,不允许其以广告费的形式在税前扣除。
根据国家规定,除国家财政、税务机关另有规定外,符合条件的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分,允许扣除;超出部分在以后的纳税年度结转和扣除。广告费和业务宣传费是为促销目的而支付的。
对于一般企业,根据企业所得税法的规定,广告费和业务推广费的计算基数,即主营业务收入,其他业务收入,以及销售(业务)收入的百分之十五内可以税前扣除。
广告费和业务宣传费列支范围
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
业务宣传费包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。业务宣传费是指企业开展业务宣传活动所支付的费用,主要是指未通过广告发布者传播的广告性支出。
业务宣传费 业务宣传费应该是指除了广告费之外,企业为开展业务宣传活动所支付的费用。包括对外发放宣传品、业务宣传资料、展会支出、印有企业标志的礼品、纪念品、公关设计费、以及与产品宣传相关的食宿费、材料费、人工费。
纳税人每一年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出),在不超过销售 营业收入 5‰范围内,可据实扣除。粮食类白酒广告费不得在税前扣除。
广告费和业务宣传费的扣除标准是多少
1、广告费和业务宣传费扣除标准分为三档:15%、30%以及不准扣除。区别就是扣除条件不同。
2、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。其中销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。
3、关于广告费和业务宣传费的税前扣除标准,一般而言,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。特殊企业可以在以后年度扣除。
4、一般规定 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。(化妆品制造、医药制造和饮料制造30%)。
个人从事广告业务所取得的收入,应如何纳税?
1、根据国税发〔1996〕号文件的规定,纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,应按劳务报酬所得项目计算纳税。
2、营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及实施细则规定,广告业取得的收入属于营业税“业”税目的征税范围,其适用税率为5%.广告业营业税的计税依据:城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
3、广告业公司广告收入需要缴纳的税款项目有:广告公司主要涉及的税种有企业所得税,增值税以及附征的城建税、教育附加、地方教育附加、印花税等等。
4、工资、薪金所得,以每月收入额减除费用八百元后的余额,为应纳税所得额。个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。
5、税款由赠送礼品的企业代扣代缴:企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
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