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企业亏损为什么还要做递延所得税资产?
企业亏损还要做递延所得税资产的原因是企业预计亏损能够得到弥补。递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
递延所得税资产以及递延所得税负债,两个科目实质上是一样的,都是因为暂时性差异引起;暂时性差异指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。
递延所得税资产可能是以前年度累积下来的,也可能在会计亏损年度产生(因为所得税年度应纳税所得可能为正从而产生应纳所得税)。所以是需要的。
递延所得税的意义
递延所得税是一种税收手段,允许企业在未来减少其税收负担,同时也保护了国家税收的利益,是企业税务财务工作中的重要内容。首先,递延所得税对企业的财务报表分析和评估非常重要。
递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
递延所得税,简单来说就是会计上的处理跟税法上的处理有冲突而进行的调整。递延所得税又分:递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账,两者之间的差异即为递延所得税。
研究递延所得税的预期目的
递延所得税资产是企业根据所得税法规的规定,预期在将来某个日期收回资产或清偿负债所产生的所得税金额。
递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税。
是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。其特点是:当税率变动或税基变动时,必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。
所得税为什么需要递延?
1、企业亏损还要做递延所得税资产的原因是企业预计亏损能够得到弥补。递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
2、税收递延指纳税人在取得某项收入后再纳税的一种政策。税收递延对于个人而言,意味着巨大的税收优惠。
3、首先明确,如果亏损预计能够得到弥补的话,才做递延所得税资产。因为此时的亏损,比如亏了100万,未来可以抵25万元企业所得税,其实只亏了75万,所以,应将其确认为一项递延的资产,同时减少本年的亏损额,变成只亏75万。
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