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企业弥补亏损如何计提所得税
法律主观:企业所得税的弥补亏损的计算方式是:纳税人某一纳税年度发生亏损,收入总额应当减除以前年度亏损;不足以弥补的,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
所谓弥补以前年度亏损,是指在会计处理上,如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负),本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损,才能作为可供分配的净利润,来计提公积金、公益金或者分红。
一般情况的亏损弥补。首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额,是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据,不是企业财务报表中所反映的亏损额。其次亏损的弥补期限是5年。
弥补以前年度亏损怎么算
弥补以前年度亏损,方法主要有三种:企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补。企业发生的亏损,5年内的税前利润不足弥补时,用税后利润弥补。
正面回发5年是从亏损的次年开始算,5年内不论盈利或亏损,都作为实际弥补期。
弥补以前年度亏损是按照企业所得税年报的规定进行计算的。企业所得税年报中,弥补以前年度亏损的计算方法是将前五年的亏损额按顺序填报在主表的第20行,该行是“前五年度弥补亏损额合计数(累计数)”。
.企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补。 2.企业发生的亏损,5年内的税前利润不足弥补时,用税后利润弥补。 3.企业发生的亏损,可以用盈余公积弥补。
弥补以前年度亏损怎么计算?
如何弥补以前年度亏损,企业所得税计算题,急! 1——09年第四季度的盈利是会计利润,缴税要进行纳税调整,调整后得到的应纳税所得额*025,就是第十季度要交的税。
年弥补3万元。19年-1万元,20年就弥补1万元,20年按3万元纳税,21年亏损的-5万元,22年弥补2万元,剩余3万元23年盈利弥补就行了。
弥补5年的期限从亏损第二年开始计算,所以2011年弥补2009年5万,2012年弥补5万以及2011年的1万;和注销关系不大。
法律主观:企业所得税的弥补亏损的计算方式是:纳税人某一纳税年度发生亏损,收入总额应当减除以前年度亏损;不足以弥补的,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
企业所得税三年亏损怎么算
1、法律主观:企业所得税的弥补亏损的计算方式是:纳税人某一纳税年度发生亏损,收入总额应当减除以前年度亏损;不足以弥补的,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
2、三是企业税务稽查查补的应纳税所得额,凡属于企业以前年度发生的亏损,则允许企业将查补调增部分的应纳税所得额弥补该亏损金额。
3、亏损=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。
4、企业所得税的亏损弥补如下·:(一)、一般企业亏损弥补一般企业发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。
弥补亏损后的应纳税所得额怎么算
可以逐年连续弥补,弥补期最长不得超过5年,5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补年限计算。
企业弥补亏损计算的企业所得税应纳税额=(应纳税所得额—弥补之前年度亏损)*所得税税率。
法律主观:企业所得税的弥补亏损的计算方式是:纳税人某一纳税年度发生亏损,收入总额应当减除以前年度亏损;不足以弥补的,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
三是企业税务稽查查补的应纳税所得额,凡属于企业以前年度发生的亏损,则允许企业将查补调增部分的应纳税所得额弥补该亏损金额。
直接法 企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
一般情况的亏损弥补。首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额,是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据,不是企业财务报表中所反映的亏损额。其次亏损的弥补期限是5年。
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