本篇文章给大家谈谈去年漏计提企业所得税会怎么样，以及上年度忘记计提企业所得税对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
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企业所得税忘记计提,没有以前年度损益调整如何平账?
贷：应收账款。正确的应当是，借：银行存款，贷：应收账款。那调整分录就是，借：银行存款，贷：库存现金。
企业所得税忘记计提后补记以下分录：借：所得税贷：应交税金-应交所得税。
会计准则没有以前年度损益调整科目，如果发生了以前年度涉及损益的调整事项，通过利润分配—未分配利润科目核算。比如汇算清缴补交的企业所得税，借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—企业所得税。
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没以有前年度损益调整科目，这种说法和这种认知是错误的。因为会计准则里面有“以有前年度损益调整”，怎么还说没有？退企业所得税，不影响在资产负债表和利润表中的填报、更与以有前年度损益调整无关。
年新生效的是《小企业会计准则》，该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。
上个年度没有计提税金怎么调整
计提税款时，会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税。同时调整未分配利润，会计分录：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
已经交了税，可以进行补提，并进行调整去年的损益。
法律分析：以前年度未做企业所得税汇算清缴，是非常严重的问题，应及时做好一份，带上企业公章、经办人身份证等，到税局窗口补申报，涉及税款的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
上一年忘计提所得税怎么办
1、计提税款时，会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税。同时调整未分配利润，会计分录：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
2、法律分析：以前年度未做企业所得税汇算清缴，是非常严重的问题，应及时做好一份，带上企业公章、经办人身份证等，到税局窗口补申报，涉及税款的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
3、就需要在今年补计提，因为跨年了计提所得税就需要通过以前年度损益调整—所得税费用科目核算。去年未计提季度所得税今年补计提的分录是，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。
4、企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。看您用哪种方式。借：所得税费用或利润分配-未分配利润或以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税，交的时候：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。
5、上一难度的奖金忘记计提，可以在发现当期进行补充计提，如果该项业务涉及到损益类科目，则用以前年度损益调整科目。具体的分录为：借：以前年度损益调整，贷：应付职工薪酬。
6、小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。看您用哪种方式。
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