以前月度未计提所得税怎么算（以前年度未计提所得税）

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本文目录一览：

1、如果属于补发以前月份的工资，可按补发月份所属期的费用扣除标准来计算个税，不与发放当月的工资薪金合并计算缴纳个人所得税。

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2、首先，如果你要补的话肯定做帐要算在以前年月，但由于个人所得税税法规定需要当月缴纳，因此你再去税局交税的话就属于补交，需要缴纳滞纳金。

3、法律分析：根据有关规定，调资后补发以前数月的工资，可以分推到所属月份，与原来的月工资合并计算应缴个人所得税，扣除已缴纳的个人所得税，即为应该补缴的税款。补发工资，应按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。

4、规定对纳税人领取补发以往月份的工资，可以把补发的工资分摊回所属月份工资薪金所得合并计征个人所得税。

法律分析：以前年度未做企业所得税汇算清缴，是非常严重的问题，应及时做好一份，带上企业公章、经办人身份证等，到税局窗口补申报，涉及税款的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

借：应交税费--应交防洪基金等贷：银行存款此外，如果年末计提的所得税也因未结转经营税金及附加出现错误，也需调整。

上个月没有计提所得税，本月怎么做会计分录？如果可以补一张记账凭证到上个月是的，假设不能补，可在本月补一个计提即可。

如果一般纳税人在去年6月忘记计提城建税，可以在今年进行补缴。具体操作步骤如下：核实欠缴金额：首先，你需要核实去年6月欠缴的城建税金额。这可以通过查阅相关税务记录、财务报表等资料来完成。

月末的增值税在12月底计提，次年1月15日前缴纳。计提：借：应交税金---应交增值税---进项税额贷：应交税金---应缴增值税（销项减进项差额）一般是月末计算，下月初申报缴纳。

计提税款时，会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税。同时调整未分配利润，会计分录：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。

去年未计提季度所得税，就需要在今年补计提，因为跨年了计提所得税就需要通过以前年度损益调整—所得税费用科目核算。

小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。看您用哪种方式。

由于企业所得税申报方式：有两种一种是查账征收：按年计算，按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。年终后5个月内进行年终汇算清缴。

企业上年度没有计提所得税费用，补计提需要通过“以前年度损益调整”会计科目核算，其会计分录具体如下：计提税款时，会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税。

小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。看您用哪种方式。

企业所得税忘记计提后补记以下分录：借：所得税贷：应交税金-应交所得税。

(一)企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏。

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