递延所得税如何盈利（递延所得税大白话）

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如果一项费用的一部分被列了递延所得税资产，肯定会挤掉一部分费用，使得费用比原来减少了，所以利润肯定会增加。如果一项费用列了递延所得税负债，肯定会增加一部分费用，增加了费用，利润就会减少。

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递延所得税资产和负债增加都会使净利润增加，这个说法是错误的。

解净利润=利润总额-所得税费用递延所得税资产/负债，是通过影响“所得税费用”来影响净利润的。

[摘要]递延所得税的确认与计量直接关系到企业所得税费用的金额，进而影响企业净利润。实务中，递延所得税出现频率极高，它的确认使得企业各年净利润比较均衡和平滑，对企业净利润的大起大落起着一定的抑制作用。

1、递延收益所得税的处理方法直接计入所有者权益的交易或事项，如可供出售金融资产公允价值的变动，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债，计入资本公积。

2、以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额；第五步，将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。

3、借：银行存款，贷：递延收益。今后摊销的时候，借：递延收益，贷：其他收益。递延收益摊销的时候计入其他收益科目核算，就会导致利润表的利润总额增加，所以递延收益摊销的金额需要计入利润总额计算缴纳企业所得税。

4、符合递延所得税资产确认条件时需要确定一项递延所得税资产。会计处理：本科目核算企业根据政大大补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政大大补助金额。

5、递延收益和所得税问题企业在进行递延收益处理的时候，应特别注意与此相关的所得税问题。

如果你能算出递延所得税资产，就很简单，如果递延所得税资产或负债不涉及资本公积，那么净利润=利润总额-应交税费-递延所得税负债+递延所得税资产如果涉及资本公积，那么因为资本公积而形成的递延所得税就不用加减。

递延所得税资产：递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

解净利润=利润总额-所得税费用递延所得税资产/负债，是通过影响“所得税费用”来影响净利润的。

延迟所得税负债是根据应税暂时性差异计算的未来所得税；递延所得税负债是由应税暂时性差异引起的。确认递延所得税负债时，应调整所得税费用对利润的影响。例如，会计折旧小于税法折旧，资产的账面价值大于税基。

递延所得税不会对营业利润产生影响，只会影响企业的净利润。

递延所得税对会计利润的影响是企业未来的所得税费用，也影响企业未来的净利润。在特殊情况下，当所得税税率发生变动时，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量。

递延负债影响所得税吗递延所得税负债（递延负债）可能影响所得税费用，也可能不影响所得税费用。

从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。

此时账面价值小于计税基础150，确认递延所得税资产30，抵减当期所得税费用30。会计分录借：递延所得税资产 30 贷：所得税费用 30 。假如今年的会计利润是3，那么应纳税所得额=3+150=3150。这个就是纳税调增。

如果一项费用的一部分被列了递延所得税资产，则会消耗一部分成本费用，使得费用比原来减少了，所以利润肯定会增加。如果一项费用列了递延所得税负债，则会增加一部分费用，增加了成本费用，利润就会减少。

如果涉及资本公积，那么因为资本公积而形成的递延所得税就不用加减。净利润的计算公式为：净利润=利润总额-所得税费用。净利润是一个企业经营的最终成果，净利润多，企业的经营效益就好。

=-75万元；如果预计未来可能不能税前弥补，在无法确认递延所得税资产的情况下，净利润依然为-100万元。通过上述案例可以发现，在确认递延所得税的情况下，由于递延所得税会影响“所得税费用”，从而影响净利润。

1、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。

2、未分配利润是利润分配下的二级科目，盈利后不一定要把利润全部分配完，所以可以将盈利结转下年。资产负债表中的“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。

3、会计准则确认为费用和支出，企业所得税不能作为费用扣除的。

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