今天我和大家分析一下“企业所得税怎么调减”，期待对大家有一些帮助！
本文目录一览：
- 1、企业所得税调增调减的会计分录怎么做?
- 2、企业所得税纳税调减事项
- 3、企业所得税调增调减项目有哪些
- 4、企业所得税调增调减记忆口诀
- 5、企业所得税可以调减的事项
- 6、企业所得税年报调增调减如何写会计分录?
企业所得税调增调减的会计分录怎么做?
借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 借：本年利润 贷：所得税费用 会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。
企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：借：利润分配；贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。
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首先，根据税务部门的计算和通知，确认需要增加的所得税金额。 然后，进行会计分录。由于本年度利润为负数，所以在进行会计分录时，需要将增加的所得税金额计入“未分配利润”科目。
企业所得税汇算清缴无论调增调减，都不做分录。汇算是调表不调账，不做账务处理，不做分录。如果调整后出现了应补缴所得税，才做账务处理。汇算清缴就是按税务要求调整与会计处理的差异。
企业所得税纳税调减事项
需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。
企业所得税纳税调整事项通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。
所得税汇算清缴需要调整的支出类项目职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。
企业所得税的调减事项一般包括企业发生的法律规定的不征税收入，以及免征减征项目等，其中不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政大大性基金；国务院规定的其他不征税收入等。
按企业所得税法和实施细则的规定被审计单位应调减应纳税所得额的主要事项有：。一，国库券利息收入，被审计单位按会计准则的规定，已作为收益计入了税前会计利润，但按税法规定，国库券利息收入可免交所得税。
企业所得税调增调减项目有哪些
纳税的调增调减项目有收入类调整项目、扣除类调整项目和资产类调整项目。
所得税企业所得税汇算清缴收入类项目不征税收入：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政大大性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入：不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。
具体如下：汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。
企业所得税的调整事项包括调增事项和调减事项。
纳税调减的项目包括：按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，比如5年内未弥补完的亏损，国债的利息收入等。
汇算清缴调增调减都有如下这些项目：需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。
企业所得税调增调减记忆口诀
1、企业所得税调增调减记忆口诀如下：（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。
2、所得税暂时性差异记忆口诀介绍如下：计算暂时性差异(公式符号性质)：暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础。暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)+X=应纳税X；-X=可抵扣X。
3、调减：国债利息收入。你的利润是100，国债利息收入是5，那么调减5，你的所得额就是95，所得税=95*25 调增：招待费。只能按60%扣除，还不能超过销售额的千分之五。你的招待费100，只能扣除60元。罚款。全部调增。
企业所得税可以调减的事项
企业所得税可以调减的事项，主要包括企业所得税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目。
企业所得税纳税调整事项通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。
国债利息收入：不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。所得税汇算清缴需要调整的支出类项目职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
罚金、罚款和被没收财物的损失、赞助支出等。企业所得税调减事项，即纳税调整减少额，是指税收上规定当年可以税前列支或而企业尚未税前列支或的调整，主要包括企业所得税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目。
关于企业所得税调增调减的事项纳税人可以通过查阅《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关的法律法规进行了解。
按企业所得税法和实施细则的规定被审计单位应调减应纳税所得额的主要事项有：。一，国库券利息收入，被审计单位按会计准则的规定，已作为收益计入了税前会计利润，但按税法规定，国库券利息收入可免交所得税。
企业所得税年报调增调减如何写会计分录?
企业所得税汇算清缴时，调增收入会计分录：借：应收帐款或现金，贷：以前年度损益调整，贷：应交税金-增值税检查调整。企业所得税汇算清缴时，调减费用会计分录：借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。
企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：借：利润分配；贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。
贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 借：本年利润 贷：所得税费用 会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。
企业所得税汇算清缴无论调增调减，都不做分录。汇算是调表不调账，不做账务处理，不做分录。如果调整后出现了应补缴所得税，才做账务处理。汇算清缴就是按税务要求调整与会计处理的差异。
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