预收账款所得税调整怎么填（预收账款的所得税税务规定）

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房地产预收账款申报企业所得税视同销售方法如下。当年度取得的预售收入按照规定的计税毛利率计算得到的预计利润填入附表三第52行第3列。

缴纳的营业税及其附加税费以及土增税，可以在当期进行计提，但预计利润缴纳的企业所得税，直接记在应交税费——企业所得税等的借方即可。

附加，可能导致企业销售未完工产品净纳税调整额为负数。即便如此，由于预售收入一样符合企业所得税收入确认条件，理当照常纳入年度所得税汇算清缴。

预售收入在会计上计入预收账款，不确认收入，但按照填报规则，应将预售收入1万元填入附表一《收入明细表》第4行销售货物。

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房地产企业当期取得的预售收入先按规定的预计毛利率计算出预计营业利润，再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税，待开发产品完工时再进行结算调整。

填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》时，需要按照以下步骤进行：第1列“资产项目”：填报资产项目的名称。第2列“购入原价”：填报资产购入的原价（含增值税）。

第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。

第1列“账载金额”、第2列“税收金额”和第4列“调减金额”不填。 1第14行“1不征税收入”：第4列“调减金额”通过附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第12行“不征税收入总额”填报。

纳税调整项目明细表填职工薪酬时应确定纳税人类型、核对职工薪酬信息、填写具体项目、确认填写结果。确定纳税人类型。企业在填写纳税调整项目明细表之前，需要确定自己的纳税人类型，分为小规模纳税人和一般纳税人两类。

第1行“收入类调整项目”：根据第2行至第11行进行填报。第2行“（一）视同销售收入”：填报会计处理不确认为销售收入，税法规定确认应税收入的收入。

1、企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理借：所得税费用贷：应缴税费——应交所得税其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。

2、企业所得税怎么做账按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。

3、因此将该笔收入在年度汇算清缴的时候再计入收入总额计算税款，税务人员指出这样的处理是不正确的。根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。

4、企业可以每月或每季度计提企业所得税，实际预缴时再做缴税的处理。

5、收到退回的上年度预缴所得税款借：银行存款贷：应交税费--应交所得税。

1、坏账准备。 1弥补亏损纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。

2、因此，纳税调整项目明细表是企业所得税纳税申报的重要组成部分。在填写纳税调整项目明细表时，需要根据企业的实际情况，逐项填写表中的各项内容。

3、企业所得税年度纳税申报表填报表单将表A105060名称修改为“《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》”。

4、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。

1、按税法规定如果：工程已经在建，收到预收款根据完成百分比法或已完成工程量应当计入当期收入在汇算清缴时纳税调增，如果工程没有建，预收款只是定金性质可以不调增。

2、第13行“实际已预缴所得税额”：填报纳税人本年度此前月份、季度累计已经预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填写。第14行“特定业务预缴(征)所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已经预缴(征)的所得税额。

3、建筑预缴企业所得税在异地税务大厅或者异地电子税务局填表预缴。

1、本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增数额”和“调减数额”的合计数额。

2、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。

3、第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度确认的账面金额；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定确认的应税收入金额；第3列“调增金额”填报纳税人进行纳税调整增加的金额；第4列“调减金额”填报纳税人进行纳税调整减少的金额。

4、收入明细表。根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入、收益的话，就全填写0。成本费用明细表。每一项如实填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。纳税调整项目表。

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