本篇文章给大家谈谈本年盈利如何提递延所得税，以及递延所得税 利润对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
本文目录一览：
- 1、如何计提递延所得税资产
- 2、会计中递延所得税怎么转回,及递延所得税的发生额怎么确定?
- 3、递延所得税费用(或收益)是怎么算的?
- 4、企业所得税如何计提,如何做会计分录?
- 5、递延所得税如何计提?
- 6、怎样计提所得税
如何计提递延所得税资产
1、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
2、确认递延所得税资产，应纳税所得额调增；借：递延所得税资产，贷：所得税费用-递延所得税。借：所得税费用-结转，贷：本年利润-企业所得税。计提坏账准备：借：信用减值损失，贷：坏账准备。
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3、企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，分录为：借：递延所得税资产，贷：所得税—递延所得税费用，资本公积—其他资本公积等。应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
4、在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。递延所得税资产计算公式递延所得税资产是根据坏账来计算的。
5、如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。
会计中递延所得税怎么转回,及递延所得税的发生额怎么确定?
1、递延所得税转回是可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。
2、企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
3、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
4、递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。
5、递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。
6、递延所得税负债转回的意思是资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额，其递延所得税负债转回具体的会计分录如下：借：递延所得税负债，贷：所得税费用—递延所得税费用。
递延所得税费用(或收益)是怎么算的?
1、注意：这里只考虑确认递延所得税负债和递延所得税资产时对应“所得税费用”的情况。
2、递延所得税费用计算公式是，递延所得税费用等于递延所得税负债发生额减去递延所得税资产发生额减去递延所得税负债转回的金额加上递延所得税资产转回的金额。
3、计算递延所得税费用需要以下几个步骤：首先，确定资产和负债的账面价值，这是企业在会计准则下的计量基础。然后，对比资产和负债的账面价值与税法规定的计税基础，计算出暂时性差异。
4、递延所得税的计算公式：递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）。
企业所得税如何计提,如何做会计分录?
计提企业所得税会计分录做法如下：首先需要计算当期所得税费用。一般来说，企业在现金流量表中的净利润活动、筹资活动的调整项目中还会有收入或支出，需要在计算所得税费用时进行调整。
计提企业所得税涉及到企业的财务会计核算，会计分录的具体操作步骤如下： 首先，需要根据本期的利润总额计算出本期应缴纳的企业所得税金额。
季度缴纳企业所得税的会计分录是：计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
企业除了增值税，还要按季度或者按月缴纳企业所得税，第二年再进行汇算清缴，实行多退少补。
递延所得税如何计提?
1、借：所得税费用，贷：递延所得税负债。递延所得税负债计提的时候，会导致所得税费用增加，所得税费用增加计入借方核算，同时会导致递延所得税负债增加，递延所得税负债增加计入贷方核算。
2、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
3、企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，分录为：借：递延所得税资产，贷：所得税—递延所得税费用，资本公积—其他资本公积等。应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
4、递延所得税资产是资产负债表日，资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异乘以适用的所得税税率确认为递延所得税资产。坏账准备的递延所得税资产=计提的坏账准备金额*所得税税率。
5、公式：期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
怎样计提所得税
1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 应纳所得税=应纳税所得额乘税率。
3、计提所得税时，分录如下：借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。上缴所得税时，分录如下：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。
4、个人所得税的计提个人所得税在改革之后，也是需要进行计提的。具体计提时，应纳税额=(工资薪金所得-基本费用-专项扣除-专项附加扣除-其他合法扣除)×适用税率-速算扣除数。
5、法律主观：个人提成的个人所得税的计算方式为应纳税所得额按照百分之五到百分之四十五的九级超额累进税率计算，个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
6、该费用计算公式为当前应纳所得税等于应纳税所得乘所得税税率（25%）。所得税是按月还是按季结算的问题首先取决于企业如何申报所得税。如果是按月申报，则按月计算，如果是按季度申报，则按季度计算。
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