今天小编给大家分享一下关于“坏账准备所得税怎么调整”的内容,希望大家喜欢!
本文目录一览:
- 1、计提坏账准备和存货跌价准备要怎么调整应纳税所得额的金额?
- 2、...在计算年度企业所得税的时候,坏账准备怎么调整
- 3、冲回坏账怎么调递延所得税
- 4、坏账准备要调增应纳税所得额吗?
- 5、应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?
计提坏账准备和存货跌价准备要怎么调整应纳税所得额的金额?
1、企业计提的坏账准备金实行限额扣除办法,即只有计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许税前扣除,超过部分不允许扣除。
2、计提的存货跌价准备应调增当年度的应纳税所得额,下一年,上年度发生的存货跌价准备又冲回的,同时应调减应纳税所得额。如果之前确认过存货跌价准备。
3、坏账准备调增是否应纳税,需要根据企业所得税法的规定来看。企业在计算应纳税所得额时,可扣除按照规定计提的坏账准备;但调整后的增加部分不能全额扣除,而是按照规定的比例计算可扣除的额度。
4、当资产发生处置、出售或非货币性资产交换时,处置已计提资产减值准备的资产,同时结转已计提的减值准备。
5、按税法规定计提的坏账准备:60×5‰-(80×5‰-6)=5(元)。
...在计算年度企业所得税的时候,坏账准备怎么调整
应用年末余额百分比法时,坏账准备的计提(即坏账损失的估计)分首次计提和以后年度计提两种情况。首次计提时,坏账准备数=应收账款年末余额×计提比例。
企业计提的坏账准备金实行限额扣除办法,即只有计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许税前扣除,超过部分不允许扣除。
企业在计算应纳税所得额时,可扣除按照规定计提的坏账准备;但调整后的增加部分不能全额扣除,而是按照规定的比例计算可扣除的额度。
新所得税法实施后,企业将不能再在税前扣除按会计制度的各项准备金,可以在税前扣除的只有国务院财政、税务主管部门专门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
企业上年度计提的坏账准备在企业所得税汇算清缴时做了纳税调增,本年度测算坏账准备时发现坏账准备上年多计提,所以冲回了上年度多计提的坏账准备。
应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的分录。企业计提的坏账准备金实行限额扣除办法,即只有计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许税前扣除,超过部分不允许扣除。
冲回坏账怎么调递延所得税
坏账准备冲回的会计分录:借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 递延所得税资产处理:(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
确认递延所得税资产,应纳税所得额调增;借:递延所得税资产,贷:所得税费用-递延所得税。借:所得税费用-结转,贷:本年利润-企业所得税。计提坏账准备:借:信用减值损失,贷:坏账准备。
应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的分录。企业计提的坏账准备金实行限额扣除办法,即只有计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许税前扣除,超过部分不允许扣除。
坏账准备要调增应纳税所得额吗?
已经核销的坏账准备在税法上规定计算缴纳企业所得税时可以在税前进行扣除,相应的会减少企业的应纳税所得额,如果后期已经核销的坏账收回,那么此时前期做的税前扣除就需要进行企业所得税的纳税调增。
企业计提的坏账准备金实行限额扣除办法,即只有计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许税前扣除,超过部分不允许扣除。
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时要做调增的。
为什么减值测试前坏账准备的余额要计入递延所得税资产而不用调增,因为坏账准备税法不确认,需要调增应纳税所得额,以后可以减少应纳税所得额,所以形成递延所得税资产。
应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?
1、确认递延所得税资产,应纳税所得额调增;借:递延所得税资产,贷:所得税费用-递延所得税。借:所得税费用-结转,贷:本年利润-企业所得税。计提坏账准备:借:信用减值损失,贷:坏账准备。
2、因为计提应收账款坏账准备形成的递延所得税账务处理是,借:递延所得税资产,贷:应交税费—应交企业所得税。
3、是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。
4、坏账准备冲回的会计分录:借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 递延所得税资产处理:(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
5、在可抵扣暂时性差异产生当期,符合确认条件时,应当确认相关的递延所得税资产。递延所得税资产计算公式递延所得税资产是根据坏账来计算的。
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