所得税跨年怎么计提（跨年度的所得税计提会计分录）

今天小编给大家分享一下关于“所得税跨年怎么计提”的内容，希望大家喜欢!

本文目录一览：

企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，上缴时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款/现金，月末结转，借：本年利润，贷：所得税费用。

借：应交税费-企业所得税贷：银行存款当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

图片来源于网络，如有侵权，请联系删除

计提时：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，缴纳时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款，一季利润总额1；第二季利润总额3；第三季利润总额5；第四季利润总额5；所得税税率5%。

解析企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。

1、可以，12月计提的工资可以在1月份申报个税。根据《个人所得税法》，个人应当按月申报个人所得税，月应纳税额不足1元的，可以按季度申报。因此，12月计提的工资可以在1月份申报个税。

2、当年的所得税都是在次年计提跟支付是可以的。

3、所得税是按月还是按季计提，取决于企业如何申报所得税。如果是月度，则当月计提，如果是季度，则按季度计提。计提后结转损益。

4、根据上述规定，可以在企业所得税当年税前扣除的应为企业实际已支付的工资。对于贵企业已计提但未实际支付的工资，不能在所计提的当年企业所得税前进行扣除。

1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。

2、计提企业所得税会计分录做法如下：首先需要计算当期所得税费用。一般来说，企业在现金流量表中的净利润活动、筹资活动的调整项目中还会有收入或支出，需要在计算所得税费用时进行调整。

3、首先，我们需要明白计提企业所得税是什么意思。企业所得税是企业在一定会计期间内应缴纳的税款，计提所得税就是按照会计准则的规定，将这段时间内应缴纳的所得税费用记录在账上。这个过程是通过会计分录来完成的。

4、企业除了增值税，还要按季度或者按月缴纳企业所得税，第二年再进行汇算清缴，实行多退少补。

5、结转是指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

1、．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金－－应交企业所得税 2。

2、借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。结转所得税费用的时候账务处理是，借：本年利润，贷：所得税费用。

3、结转所得税费用的会计分录：借：本年利润，贷：所得税费用。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。

4、计提企业所得税。借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。上缴企业所得税。借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。月末结转。借：本年利润。贷：所得税费用。

企业计提上年度的所得税，涉及到以前年度的损益类科目，需要用到以前年度损益调整科目，其分录为，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税。

企业上年度所得税计提、缴纳、结转，应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目，以及“利润分配”相关二级科目进行核算。

计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时，先做一笔计提的分录。

利润主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用收益营业外收入-营业外支出。应纳税所得额利润纳税调整增加额-纳税调整减少额。

先结转损益再计提所得税，然后再结转损益。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

但是没有规定必须到1月才能申报，全年一次性答奖金只要发生了就可以申报，但是1年只能用1次。

企业所得税需要先计提后再缴纳。计提是指按照会计准则和税法规定，企业按一定比例从当期利润中一部分资金予以保留，以备将来支付企业所得税，企业所得税的计提比例根据国家规定和企业实际情况而定。

不用先计提，可以先预缴，到了年底时一次性计提结转。《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

所得税跨年怎么计提的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于跨年度的所得税计提会计分录、所得税跨年怎么计提的信息别忘了在本站进行查找喔。