固定资产处理怎么交所得税（固定资产处理需要交税吗）

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1、借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。发生清理费用时：借：固定资产清理，贷：银行存款。处置的收入：借：银行存款等相关科目，贷：固定资产清理，应交税费－应交增值税（销项税额）。

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2、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。

3、企业整体资产转让原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。

4、企业者只需要根据国税发〔2009〕88号的规定，向税务集团提供被产的破产公告即可向税务机关进行该项资产损失的报批手续，确认资产损失在当年企业所得税汇算清缴时扣除。

1、固定资产清理看是盈利或是损失计入企业所得税应纳税额中，报废或是出售，走固定资产清理：处置的固定资产转入清理分录为：借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。

2、法律主观：固定资产清理应该缴纳的税包括印花税、增值税等。销售使用过的固定资产分为有形动产和不动产两种情况：有形动产缴纳：增值税；城建税、教育附加、地方教育附加等地方税费；印花税；企业所得税。

3、处置固定资产所得的企业所得税申报应在年度企业所得税汇算清缴时进行。具体流程包括以下步骤：计算处置固定资产所得的应纳税所得额。应纳税所得额等于处置固定资产所得减去相关成本、费用和损失后的净额。

4、固定资产清理在企业所得税申报时填A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表。

出售收入：借：银行存款，贷：固定资产清理，应交税费—应交增值税(销项税额)。

法律分析：报废固定资产与变卖固定资产是两步账务处理，没有必然的联系。固定资产清理、变卖过程中只要出现了收入，就应区分不同情形征收增值税。

固定资产清理后的净收入借：固定资产清理贷：营业外收入一处置固定资产净收益固定资产报废是否要交增值税？固定资产如果有报废处置收入，则要按规定缴纳相应增值税。

1、（1）接受时：按新会计准则（有企业直接按税法规定）确定的价值，借记固定资产、无形资产、原材料等科目，贷记营业外收入——捐赠利得科目。

2、接受无偿捐赠的固定资产入账方法有：对于接受赠予的固定资产，附带有发票等凭证的。那么按照发票金额及相关处置费用作为固定资产入帐价值，并按国家财务制度及企业固定资产折旧管理办法以帐面价值为基数，实施折旧核算。

3、（6）接受捐赠的固定资产应按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。（7）盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。

4、企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

5、通常，小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。

1、固定资产清理在企业所得税申报时填A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表。

2、借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。发生清理费用时：借：固定资产清理，贷：银行存款。处置的收入：借：银行存款等相关科目，贷：固定资产清理，应交税费－应交增值税（销项税额）。

3、固定资产卖了汇算清缴填写：准备好企业的固定资产清单，包括资产名称、型号、购置时间、原值、累计折旧和净值等信息。

4、固定资产报废处置后与企业所得税报表汇算时填报没有直接关系。固定资产报废处置做好会计分录就行，登记好账就行。

5、固定资产报废时不论正常到期报废还是提前报废都需要到税务机关办理申报手续，但申报的方式不同，前者是清单申报，后者是专项申报。

6、第销售价格不超过其原值的货物。其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税。

报废固定资产一般不需要缴税，除非是不动产。会计处理，借：固定资产清理，固定资产--累计折旧，贷：固定资产。如果有收入或亏损，则计入“营业外收支”。固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认该固定资产处于处置状态。

出售收入：借：银行存款，贷：固定资产清理，应交税费—应交增值税(销项税额)。

根据中国税务法规定，纳税人固定资产清理增值税的税率为3%，其中5%的费用由税务部门代扣，纳税人自行缴纳5%的费用。

正面回答需要交增值税，处置固定资产，属于企业的营业外收入，该收入需要计入应纳税所得额，缴纳企业所得税，一般税率为百分之二十五，享受优惠税率的企业除外。

应当按照适用税率征收增值税。r小规模纳税人销售自己用过的固定资产外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

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