第4季度所得税如何入账（第4季度所得税如何入账的）

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借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税，缴纳时候：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。计提要看全年的累计情况，单看一个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。

本年应纳所得税额：400*25%=39850元。前三季度已预缴：7+14=21元，则第四季度应交所得税：39850-21=50元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

法律主观：企业所得税可按照如下方式计算：应纳税所得额乘以具体的纳税税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。

根据你的情况，可知贵单位企业所得税的缴纳方式是先预缴，然后年末汇算清缴。

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按累计利润计算，累计利润为正的预交企业所得税，累计利润为负的，不用预交企业所得税。

因为你前三个季度是亏损，所以你的企业所得税是负数，第四季度盈利5万，你得按5万*0.25%=25万缴纳。明年企业所得税汇算清缴时会按800*0.25%=200的税额缴纳。

所得税是根据全年盈利状况进行计算的，并不是安装季度进行计算的。也就是说以全年盈利为基础进行计算，前三个季度亏损与第四季度盈利两比，如果还有盈利，就要缴纳所得税，如果没有盈利甚至还是亏损，就不要缴纳所得税。

前3季度的亏损＋四季度盈利＝全年的利润，如果得到的是正数那就全年的利润×25%＝应缴所得税如果4个季度利润相加得到的是负数，那就不用交所得税。

1、计提时：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税缴纳时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

2、正面回答预缴企业所得税的会计分录按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税，借、应交税费、应交所得税。贷、银行存款、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本。

3、填写《企业所得税汇算清缴申报表》每年一般会有一个汇算清缴期间，对于都进入了所得税纳税范围的企业来说，需在这个特定的期间内进行《企业所得税汇算清缴申报表》的填写、申报和缴纳。

4、纳税人在纳税年度终了后在规定时期内需要根据相关规定自行计算全年应纳税所得额，向主管税务机关申报企业所得税，完成汇算清缴工作。

记完账以后，实际计提的第四季度所得税预提金额与实际缴纳的所得税额进行核对，如有差异，需要开立相应的调整凭证对做账记录进行调整。

可以计提合理的成本、费用，只要明年31前取得取得票据即可。

相关会计分录怎么做？计提季度所得税分录处理计提时：借：所得税费用贷：应交税费——所得税支付时：借：应交税费——所得税贷：银行存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

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