二季度所得税怎么提（第二季度的所得税哪个月计提）

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本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。

计算第二季度企业所得税是按1-6月份累计数来计算的，即按6月份的利润表中的累计资料来计算。

二季度企业所得税应纳税额=（1-6月份的累计利润-弥补上年度亏损额）*25%-1季度所交的所得税额。三季度企业所得税应纳税额=（1-9月份的累计利润-弥补上年度亏损额）*25%-2季度所交的所得税额。

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企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳所得税=应纳税所得额乘税率。

计提时：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，缴纳时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款，一季利润总额1；第二季利润总额3；第三季利润总额5；第四季利润总额5；所得税税率5%。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人所得税的计提个人所得税在改革之后，也是需要进行计提的。具体计提时，应纳税额=(工资薪金所得-基本费用-专项扣除-专项附加扣除-其他合法扣除)×适用税率-速算扣除数。

法律分析：年末结账之后怎么计提所得税费用计提方法：当期应交所得税=应纳税所得所得税税率 (25%)，其中应纳税所得=税前会计利润 (即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

贷：应交税费-应交企业所得税，缴纳时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款，一季利润总额1；第二季利润总额3；第三季利润总额5；第四季利润总额5；所得税税率5%。

第三季度的所得税应当将第三季度末的累计利润乘以所得税率25%然后减掉以前两个季度已经缴纳的所得税就是第三季度应当交的所得税额。

利润主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用收益营业外收入-营业外支出。应纳税所得额利润纳税调整增加额-纳税调整减少额。

当然啦，你第第二季都预缴了，第第四季是需要计提的。如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。

三季度根据企业累计盈利进行计算和预缴企业所得税。即，用三季度的累加数，一二季度亏损为负数，三季度盈利为正数，合计为正数时，根据适用企业所得税率计算预缴。

1、某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28元，则本季度应预缴的所得税额为：28*25%=7元；4-6月份应纳税所得额为56元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28+56）*25%-7=14元。

2、按申报期季末利润额计算预缴所得税额，当季有利润就得先预缴，年度再汇算清缴。如果一季度亏损10元，不用交税，如累计到第二季度时利润额是20元，就按20元计算预缴所得税额。

3、和一季度二季度没关系的，企业所得税是按年计算，分季预缴，也就是说，到二季度结束，一二季度累计有利润就要申报缴纳企业所得税，累计为亏损，申报应纳税额就为0。

1、本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。

2、计提季度所得税分录处理计提时：借：所得税费用贷：应交税费——所得税支付时：借：应交税费——所得税贷：银行存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

3、利润主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用收益营业外收入-营业外支出。应纳税所得额利润纳税调整增加额-纳税调整减少额。

4、%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。最后企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

5、企业自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

6、季度企业所得税分录计提时分录为，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳企业所得税时，分录为，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款等。

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