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企业所得税计算方法及账务处理
1、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。营业利润=主营业务收入+其他业务收入+收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。
2、所得税费用的会计处理:所得税费=当期所得税费用+递延所得税费用(或收益)。按税法规定计算的当期应交所得税(当期所得税费用)。
3、计提缴纳企业所得税的账务处理企业发生的生产经营所得,应按规定缴纳企业所得税。
4、企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理借:所得税费用贷:应缴税费——应交所得税其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业,按照优惠税率计算应缴的所得税额。
应纳税所得额怎么算
直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 间接法在会计利润总额的基础上加或减按照税 法规 定调整的项目金额后,即为应纳税所得额。 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。
应纳税所得额的计算方法:采用直接法时,计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;采用间接法时,计算公式为:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。
本月应交所得税的账务处理要怎么做?
应交所得税,是二级科目,一级科目是“应交税费”,是负债类科目。企业计提所得税时分录为,借:所得税费用,贷:应交税费—应交企业所得税。实际缴纳的时候,借:应交税费—应交企业所得税,贷:银行存款。
企业会计人员核算当期应交所得税时,应设置所得税费用科目、应交税费科目进行处理。
发生所得税费用时,应借方记所得税费用,贷方记应交税费。
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