今天分享“什么情况不调整递延所得税”，希望对大家有所帮助!
本文目录一览：
长期股权为什么不确认递延所得税
1、权益法下长期股权的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。
2、因初始成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。
3、如果合并方管理层意图长期持有该项，则长期股权产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间不会产生所得税影响，合并方无需确认相关的递延所得税。
图片来源于网络，如有侵权，请联系删除
哪些情况不确认递延所得税?
1、【】：A、B 选项A，商誉初始计量时不确认递延所得税；选项B，自行研发无形资产发生的资本化支出加计摊销形成暂时性差异，但是不确认递延所得税，费用化支出形成非暂时性差异，也不确认递延所得税。
2、不确认递延所得税负债的特殊情况：商誉的初始确认：非同一控制下的吸收合并，商誉=非同一控制下企业合并的合并成本—享有的被购买方可辨认净资产公允价值。
3、【】：B，D 【】BD。解析：非同一控制下的免税合并产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异．不确认相关的递延所得税负债。
递延所得税资产什么情况下不发生变化
1、递延所得税资产和递延所得税负债一般在期末时进行调整。也可以在税率发生变动时，就进行账务调整。在期末，要按时间性差异对递延所得税资产和递延所得税负债进行调整。
2、选项C，属于免税收入，应纳税调减；选项C、D，会计准则对于使用寿命不确定的无形资产，不要求摊销。在未发生减值的情况下，此类无形资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时陛差异，相应调整递延所得税负债。
3、递延所得税资产，是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。不确认递延所得税资产的情况有：自行研发的无形资产；应纳税暂时性差异等。
4、有关的可抵扣暂时性差异产生于直接计入所有者权益的交易或事项，则确认的递延所得税资产也应计入所有者权益。企业合并时产生的可抵扣暂时性差异的所得税影响，应相应调整企业合并中确认的商誉或是应计入当期损益的金额。
5、这种思路下，不需要去考虑调整期初递延所得税，实际上这样计算的发生额已经包含了所得税税率发生变化而应对期初递延所得税的调整部分。先调整期初余额，再确定本期发生额。
什么情况下不用计提递延所得税资产
1、如果没有各种减值准备，就不用计提递延所得税资产了。
2、总的说来：没有各种减值准备，就不用计提递延所得税资产了。即：，只有当会计和税法计税基础完全一致时，才可能不计提递延所得税。
3、且缺乏证据表明企业未来期间将会有足够的应纳税所得额时，不确认递延所得税资产。其实，不仅是可结转以后年度亏损问题，所有的递延所得税资产确认时，都要以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应纳税所得额为限。
4、如期末企业税前利润为负数，则不用计提递延所得税资产。税前利润指的是你没有扣除所得税前的本年利润的余额。也叫利润总额，税后利润指的是你扣除所得税后的本年利润的余额，也叫净利润。 利润为负不提税。
5、提递延所得税是由于企业的折旧摊销等方法和国家税务局规定的方法有差异而产生的。一般的小微企业固定资产的金额不大，折旧方法产生的差异也不大，是不必要计提递延所得税的。
6、递延所得税资产，是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。不确认递延所得税资产的情况有： 自行研发的无形资产；应纳税暂时性差异等。
关于什么情况不调整递延所得税和什么情况下不计提递延所得税资产的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。