今天我和大家分析一下“坏账准备怎么算递延所得税”，期待对大家有一些帮助！
本文目录一览：
- 1、坏账准备计提递延所得税资产分录怎么做
- 2、坏账准备计提递延所得税资产如何做会计分录?
- 3、请问,递延所得税资产是根据什么算出来的?怎么算?公式是什么?
- 4、怎么计提坏账准备的递延所得税资产
- 5、冲回坏账怎么调递延所得税
- 6、坏账准备怎样确认递延所得税
坏账准备计提递延所得税资产分录怎么做
借：递延所得税资产（按调增利润部分计算）所得税费用 资产减值损失-坏账准备（计提-递延）贷：应交税费-企业所得税（实际应交）应收帐款-坏账准备（计提金额）。
确认递延所得税资产，应纳税所得额调增；借：递延所得税资产，贷：所得税费用-递延所得税。借：所得税费用-结转，贷：本年利润-企业所得税。计提坏账准备：借：信用减值损失，贷：坏账准备。
在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。递延所得税资产计算公式递延所得税资产是根据坏账来计算的。
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坏账准备计提递延所得税资产如何做会计分录?
1、借：递延所得税资产（按调增利润部分计算）所得税费用 资产减值损失-坏账准备（计提-递延）贷：应交税费-企业所得税（实际应交）应收帐款-坏账准备（计提金额）。
2、到了期末，企业估计坏账损失时，一般需设置“坏账准备”账户。
3、备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失，坏账准备并转作当期费用；实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
4、在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。递延所得税资产计算公式递延所得税资产是根据坏账来计算的。
5、计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。递延所得税资产如何计算？递延所得税资产是根据坏账来计算的。
请问,递延所得税资产是根据什么算出来的?怎么算?公式是什么?
1、递延所得税计算公式：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产弊知的期末余额－递延所得税资产的期初余额）。而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。
2、递延所得税资产和负债计算方法如下：递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。
3、递延所得税的计算公式：递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）。
4、在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产的计算公式：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。
怎么计提坏账准备的递延所得税资产
借：所得税费用-结转，贷：本年利润-企业所得税。计提坏账准备：借：信用减值损失，贷：坏账准备。同时坏账准备计提递延所得税资产，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。
借：信用减值损失，贷：坏账准备。同时坏账准备计提递延所得税资产，其账务处理如下：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。
递延所得税计算公式：年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%，坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。递延所得税资产是根据坏账来计算的。
计算公式：年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%，坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。
一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。
冲回坏账怎么调递延所得税
1、坏账准备冲回的会计分录：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 递延所得税资产处理：（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
2、确认递延所得税资产，应纳税所得额调增；借：递延所得税资产，贷：所得税费用-递延所得税。借：所得税费用-结转，贷：本年利润-企业所得税。计提坏账准备：借：信用减值损失，贷：坏账准备。
3、应按其差额计提；应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的分录。企业计提的坏账准备金实行限额扣除办法，即只有计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许税前扣除，超过部分不允许扣除。
4、企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，坏账准备并转作当期费用。
5、借：坏账准备 762385 贷：资产减值损失 762385 冲回计提的递延所得税资产 借：所得税费用19 贷：递延所得税资产 19 到此为止就行了。不用做以前年度损益调整。
6、其中，你提了0万元的坏账准备，那么应纳税所得额=1+0=2700万元，应纳所得税=当期所得税=2700*25%=675万元。当期需要确认递延所得税资产=0*25%=425。
坏账准备怎样确认递延所得税
确认递延所得税资产，应纳税所得额调增；借：递延所得税资产，贷：所得税费用-递延所得税。借：所得税费用-结转，贷：本年利润-企业所得税。计提坏账准备：借：信用减值损失，贷：坏账准备。
递延所得税资产是资产负债表日，资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异乘以适用的所得税税率确认为递延所得税资产。坏账准备的递延所得税资产=计提的坏账准备金额*所得税税率。
是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。
坏账准备时候，当期递延所得税的确认有两种思路：采用间接的算法，即用本期末的余额－上期末的余额来计算本期发生额。
借：递延所得税资产，贷：所得税费用。在以后年度应收账款已经全部收回时，做如下会计处理，冲回坏账准备，借：坏账准备，贷：资产减值损失。冲回计提的递延所得税资产，借：所得税费用，贷：递延所得税资产。
递延所得税处理 计提坏账准备符合确认递延所得税资产的条件。
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