所得税缓缴怎么做账（缓交的所得税凭证怎么做）

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税收滞纳金计入营业外支出科目。税收滞纳金放“营业外支出”科目，但不得在企业所得税前进行扣除，在计算企业所得税时要进行纳税调整。

税收罚款与税收滞纳金计入营业外支出科目，借记＂营业外支出＂科目。营业外支出是指企业在生产经营期间，固定资产清理所发生的损失，企业在清查财产过程中，要查明固定资产盘亏。

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税务滞纳金，应计入“营业外支出”科目，年末结转至“本年利润”科目。

分析：税款滞纳金属于什么科目：税款滞纳金，罚款计入营业外支出科目。

税收滞纳金做账务处理的方法如下：税收滞纳金如何做账？税法里面有规定滞纳金的计算方式为应纳滞纳金=应纳税额×天数×0.05%。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。(3)所得税费用的主要账务处理。

企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理借：所得税费用贷：应缴税费——应交所得税其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。

计提缴纳企业所得税的账务处理企业发生的生产经营所得，应按规定缴纳企业所得税。

需要计提：借：所得税费贷：应交税费-- 应交所得税(缓缴或未缴)等到缴纳时：借：应交税费--应交所得税(已缴)贷：银行存款所得税可以缓缴政策，对于会计的账务处理是不变的，将未缴所得税挂着就行。

根据《企业会计准则第4号—固定资产》第十四条规定，企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。

可以使用的法则：双倍余额递减法；年数总和法。企业会计处理上是否采取加速折旧方法，不影响企业享受加速折旧税收优惠政策，企业在享受加速折旧税收优惠政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。

对于已全额计提固定资产减值的，不再计提折旧。因此计提固定资产减值准备会影响折旧额的计提，从而会对会计利润产生影响。

1、如果原先已经计提了相应的税款准备：借：应收税款。贷：税款准备。这个分录反映了将退回的税款从原先的税款准备账户转移到应收税款账户。如果原先没有计提税款准备，直接确认为收入：借：应收税款。贷：收入。

2、收到税务局退回的税金是需要根据实际情况来确认对应的账目如下：企业收到的返还的附加税_原计入税金及附加科目的各种税金，应按实际收到的金额，会计分录如下：借：银行存款。贷：应交税费—应交印花税等。

3、第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定。

1、递延所得税会计分录：借：所得税费用，递延所得税资产(或贷方)；贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债(或借方)；递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

2、递延所得税会计分录做法如下：递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是资产性质的科目，增加计入借方，减少计入贷方。递延所得税负债是负债性质的科目，增加计入贷方，减少计入借方。

3、企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

4、企业遇到应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异时，需要根据会计处理的原则，确定递延所得税资产或负债。

5、关于补交企业所得税会计分录怎么做的如下：首先，补交企业所得税需要结合该企业的实际情况进行处理，如果企业之前已经进行了税费的计提和缴纳，在此基础上进行调整即可。

6、会计分录如下：借：以前年度损益调整贷：应缴税金——应缴所得税借：应缴税金——应缴所得税贷：银行存款借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整会计分录分为简单分录和复合分录两种。

1、记录退税收入：当企业收到退回的增值税时，应该将其作为一笔收入记录入账。具体来说，应该借记“银行存款”或“应收账款”科目，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目。

2、收到退回的企业所得税账务做法如下：如果退的是当年的借：银行存款。贷：所得税费用。如果退的是以前年度的收到退税款时：借：银行存款。贷：应交税费--应交所得税。

3、委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应计入计税时挂账的应收项目。公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，例如收到的是退回的个税，就借记“银行存款”科目，贷记“个税”科目。

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