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弥补以前年度亏损的所得税处理
1、所不同的是以税前利润进行弥补亏损的情况下,其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额,而用税后利润进行弥补亏损的数额,则不能在企业当期的应纳税所得额中抵减。
2、法律主观:企业所得税的弥补亏损的计算方式是:纳税人某一纳税年度发生亏损,收入总额应当减除以前年度亏损;不足以弥补的,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
3、所得税弥补以前年度亏损的账务处理纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。
4、弥补以前年度亏损的会计处理 一般情况的亏损弥补。首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额,是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据,不是企业财务报表中所反映的亏损额。
5、所得税弥补以前年度亏损的账务处理 纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。
可弥补亏损金额怎么算?
1、弥补亏损在“利润分配”帐户核算。月份终了,企业按规定计算出当月应由预算弥补的亏损,借(增)记“应弥补亏损”科目,贷(减)记“利润分配”科目。
2、弥补期最长不得超过5年,5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额,无论前五年是否全部发生亏损,本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额。
3、具体操作是登录电子税务局软件,选择申报信息查询进行查询并下载上一年度企业所得税汇算清缴申报表,打开企业所得税弥补亏损明细表,表中的合计金额就是可弥补以前年度的亏损总额。
4、我们来分别计算一下企业弥补亏损的金额。 2016年实现利润50万元,那么可以弥补2015年亏损50万元,则还有500万元-50万元=450万元亏损没有弥补。
企业所得税弥补亏损5年怎么算
1、按照税法的规定,弥补亏损5年的计算,即企业当年的亏损,从亏损的次年起在5年内进行弥补,比如企业2015年发生的亏损,可以在2016年至2020年间进行弥补。
2、弥补期最长不得超过5年,5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额,无论前五年是否全部发生亏损,本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额。
3、亏损弥补原则是:先亏先补,从亏损次年连续计算补亏年度,最长补亏年度不超过5年,超过5年仍未弥补完的税前不再予以弥补。
4、企业所得税弥补亏损年限是:5年。其享受主体是所有行业,结转年限是5年。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
企业所得税三年亏损怎么算
法律主观:企业所得税的弥补亏损的计算方式是:纳税人某一纳税年度发生亏损,收入总额应当减除以前年度亏损;不足以弥补的,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
三是企业税务稽查查补的应纳税所得额,凡属于企业以前年度发生的亏损,则允许企业将查补调增部分的应纳税所得额弥补该亏损金额。
亏损=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。
企业所得税的亏损弥补如下·:(一)、一般企业亏损弥补一般企业发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。
亏损的年度不用交所得税,盈利的年度是否要交要看减掉以前五年内的亏损后的余额是否大于0.比如09年-10;2010年-20;2011年-15;2012年-15;2013年-25;2014年-30;2015年+50.09年到2014年是亏损,都不用交税。
去年亏损今年盈利所得税怎么缴纳
该事件不需要交所得税。从纳税法角度来说,即使企业今年有盈利,也不能只弥补去年的亏损,而不用缴纳企业所得税。
根据你的情况,如果之前年度亏损5万,而今年实现了3万的盈利,那么可以先从之前年度未弥补的税前亏损中抵扣2万,再从今年的3万利润中抵扣2万,留下1万的应纳税所得额计入本年度所得税申报表。
去年亏损,今年有盈利,直接不计提所得税可以吗 本年有利润,首先弥补上年亏损,还有剩余利润的,按25%汇缴所得税,纳税后仍有余额的,要法定盈余公积金,然后才能分配利润。
反过来,如果企业应税项目所得为70万元,免税所得为-30万元,利润总额为40万,免税所得-30万元不得用应税项目所得弥补,同样是作全额调整[40-(-30)],调整后为应税项目的所得仍为70万元。 筹办期间形成的亏损弥补问题。
企业弥补亏损如何计提所得税
应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
该企业2008年之前适用的企业所得税税率为33%,2008年适用的企业所得税税率为25%,盈余公积比例为10%。该企业的财务人员认为应进行如下账务调整: 确认2008年以前年度未弥补亏损产生的递延所得税。
上年度亏损,今年一季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税。同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准。
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