今天我和大家分析一下“销售费用如何调增所得税”,期待对大家有一些帮助!
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企业所得税销售费用
1、需要看是销售费用的什么明细科目,才知道在企业所得税税前扣除标准是多少的。
2、企业所得税费用扣除比例《企业所得税法实施条例》规定,企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的5‰。但是,新法没有明确业务招待费所包含的具体内容。
3、业务招待费 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
4、销售费用所得税扣除标准实质上是企业期末在企业所得税税费申报前,根据由税务机关推行的相关法律条例规定的企业日常生产经营发生的销售费用中属于企业所得税税前扣除的范围。
5、销售费用抵所得税指企业在进行企业所得税纳税申报时,按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的内容确定自身经营活动所发生的销售费用项目是否符合税前扣除范围并用于抵减企业所得税应纳税所得额的过程。
6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
税前所得税调增各费用项目比例
1、需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。
2、纳税调增调减项目如下:福利费支出以工资薪金×14%为扣除限额,超过部分调增。职工教育经费以工资薪金×5%扣除为限额。工会经费以工资薪金×2%为扣除限额。捐赠支出以利润总额×12%为扣除限额。
3、业务招待费,按照发生额的60%扣除。但不得起过当年销售收入的0.5%。以上三项所要调增的费用都在管理费用中核算,广告费和业务宣传费的调增,要在销售费中,业务招待费要在管理费用中核算。
以前年度销售费用税怎么调出?
1、我个人观点:如果没有税务人员专门指出来,就不要调整了,以不变应万变,一金额不大。第二以前年度汇算清缴完毕,如果再调整销售费用,势必影响企业所得税汇算结果,牵一丝而动全身,得不偿失啊。
2、已经交了税,可以进行补提,并进行调整去年的损益。
3、因此,如果在以后取得发票的仍可以扣除,但扣除年度为取得发票的年度。
4、企业在2019年发生的没有取得发票的费用,在2019年汇算清缴完成后才取得发票的,要提供专项情况说明,到税务局柜面调出2019年年度企业所得税申报表重新填写,将对应的成本费用扣除。
5、以少记项目加入做分录。以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,首先因为其销售费用发票跨年费用是涵盖在公司总数额的,属于其中少记项目数额,因此打开以前销售年度损益表格。
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